[单选题]下列关于利用现金折扣决策的表述中，不正确的是()。

正确答案 ：C

C、如果企业因缺乏资金而欲展延付款期，则由于展期之后何时付款的数额都一致，所以可以尽量拖延付款

解析：如果企业因缺乏资金而欲展延付款期，则需在降低了的放弃折扣成本与展延付款带来的损失之间作出选择

[单选题]以下营运资本筹资策略中，临时性负债占全部资金来源比重最大的是（）。

正确答案 ：B

激进型筹资策略

解析：本题的主要考核点是营运资本筹资策略的特点。在适中型筹资策略下，临时性负债等于波动性流动资产；在保守型筹资策略下，临时性负债小于波动性流动资产，相比其他策略，临时性负债占全部资金来源比重最小；在激进型筹资策略下，临时性负债大于波动性流动资产，相比其他策略，临时性负债占全部资金来源比重最大。

[单选题]某公司按照“2／20，N／60”的条件从另一公司购入价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，假设一年按360天计算，公司为此承担的放弃现金折扣成本是（）。

正确答案 ：D

18.37%

[单选题]企业取得2014年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.4%的借款。2014年1月1日从银行借入500万元，8月1日又借入300万元，如果年利率8%，则企业2014年度末向银行支付的利息和承诺费共为（）万元。

正确答案 ：B

51.5

[单选题]下列关于流动资金筹资政策的说法中，不正确的是（）。

正确答案 ：C

营业低谷期的易变现率小于1，是保守型的流动资金筹资政策

解析：对于营业低谷期的易变现率而言，如果等于1，则属于适中型筹资政策；如果大于1，则属于保守型筹资政策；如果小于1，则属于激进型筹资政策。所以，选项A和选项B的说法正确，选项C的说法不正确。营业高峰期的易变现率，数值越小说明临时性负债的比重越大，由于临时性负债的期限短，因此，临时性负债的筹资风险（主要指的是无法按期还本付息的可能性）大，所以，临时性负债的比重越大筹资风险越大，选项D的说法正确。

[多选题]以下关于营运资本筹资策略的表述中，正确的有（）。

正确答案 ：AD

采用激进型筹资策略时，企业的风险和收益均较高

采用保守型筹资策略时，企业的易变现率最高

解析：激进型筹资策略是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资策略，所以选项A正确；企业在季节性低谷时，适中型筹资策略和保守型筹资策略均没有临时性负债，只有自发性负债，所以选项B错误；使持有成本和短缺成本之和最小的策略是适中型投资策略，不是筹资策略，选项C错误；三种筹资策略中，保守型筹资策略的风险较小，易变现率最高，选项D正确。

[多选题]按卖方提供的信用条件，买方利用信用筹资需付出机会成本的情况有（）。

正确答案 ：CD

放弃现金折扣，在信用期内付款

卖方提供现金折扣，而买方逾期支付

解析：放弃现金折扣才会增加相应的机会成本。

[多选题]商业信用筹资的优点主要表现在（）。

正确答案 ：BCD

容易取得

限制条件少

筹资方便

解析：商业信用筹资随时可以随着购销业务产生，筹资较方便。商业信用条件宽松，无须担保抵押。

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