[单选题]下列属于按次纳税的是（）。

正确答案 ：A

A、车辆购置税

解析：本题考查纳税期限。车辆购置税按次纳税；营业税和增值税是按期纳税；房产税实行按年计算、分期缴纳。【该题针对“纳税期限”知识点进行考核】

[单选题]税法与民法关系的陈述，下列错误的是（）。

正确答案 ：C

C、税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系

解析：税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。【该题针对“税法与其他部门法的关系”知识点进行考核】

[多选题]税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在（）。

正确答案 ：ABCE

A、执法主体法定

B、执法内容合法

C、执法程序合法

E、执法根据合法

解析：税收执法合法性原则的具体要求：执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法、执法根据合法。【该题针对“税收执法”知识点进行考核】

[单选题]有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。

正确答案 ：C

字面解释是税法解释的基本方法

解析：国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于法规；税法司法解释由最高司法机构作出，人民法院和最高人民检察院既可以单独作出也可以共同作出司法解释；国家税务总局制定的规范性文件一般不可以作为法庭判案的直接依据。

[多选题]关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（）。

正确答案 ：ABE

新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据

我们通常所说的税收立法解释是指事后解释

解析：税法的扩充解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。

[多选题]国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有（）。

正确答案 ：ABD

国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”

一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法

实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

解析：国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判所签订的一种书面协议；税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法。

[单选题]有关税法解释的表述中，不正确的是（）。

正确答案 ：D

税法的规范性行政解释可以作为法庭判案的依据

解析：税法的规范性行政解释在执行中具有普遍的约束力，但原则上讲，不能作为法庭判案的直接依据。

[多选题]我国税法明确规定纳税人的权利有（）。

正确答案 ：ABC

纳税申报方式选择权

申请延期缴纳税款权

税收监督权

解析：选项D、E属于纳税人的义务，不是纳税人的权利。

[多选题]课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为（）。

正确答案 ：ABD

课税对象是各税种划分的最主要的标志

课税对象明确了各税种的征收范围

税制要素中其他要素一般都是以课税对象为基础确定的

解析：课税对象构成了税收实体法诸要素的基础性要素。因为课税对象是各税种划分的最主要标志；课税对象明确了各税种的征税范围；税制要素中其他要素一般都是以课税对象为基础确定的。

[多选题]对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（）。

正确答案 ：AD

课税对象是国家据以征税的依据

从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的

解析：税目是课税对象的具体化，不是所有的税种都规定了税目，所以税目并不是一种税区别于另一种税的最主要标志；课税对象才是一种税区别于另一种税的最主要标志。从实物形态分析，课税对象与计税依据一般是不一致的；而从价值形态分析，两者一般是一致的。营业税、房产税、消费税的课税对象和税源是不一致的。

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