正确答案: C

担保得到市国税局稽查局确认之日起60日

题目：奈普科技公司系江海市大型股份制企业，市国税局稽查局对奈普科技公司的纳税情况依法实施检查，发现奈普科技公司2007年6月至12月存在未按规定申报纳税的情况．市国税局稽查局根据税收法律、法规和有关规定，作出《税务处理决定书》，责令奈普科技公司补缴税款3260.90万元并缴纳相应的滞纳金．该决定书依法送达奈普科技公司．奈普科技公司认为，税务处理决定认定事实不准确，适用依据错误，遂在履行法律规定的有关程序后，依法向江海市国税局申请复议．请求撒销税务处理决定．市国税局作出复议决定．维持被申请人市国税局稽查局作出的税务处理决定．奈普科技公司对复议决定不服，遂向法院提起诉讼．法院依法进行审理．

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[多选题]根据行政许可法的规定，下列各项中，属于可以不设定行政许可事项的有（）。

公民、法人或者其他组织能够自主决定的事项

市场竞争机制能够有效调节的事项

行业组织或中介机构能够自律管理的事项

行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的事项

解析：选项C：属于行政许可设定的范围，可以设定行政许可；如果该事项具备选项ABDE所述情形之一的，可以不设定行政许可。

[单选题]下列关于市场比较法的表述中，不正确的是( )。

市盈率法下的估值模型为：每股价值=每股稀释收益×标准市盈率

解析：市盈率法下的估值模型为：每股价值=预计每股收益×标准市盈率。

[多选题]纳税人陈某因涉嫌逃避缴纳税款被有关机关立案侦查，并被依法逮捕。下列说法中正确的有（）。

本案应由公安机关立案侦查

对陈某的逮捕应由人民检察院批准

对陈某的逮捕应由公安机关执行

解析：本题考核侦查权、检察权、审判权由专门机关依法行使原则。涉税案件由公安机关立案侦查。执行逮捕由公安机关负责；批准逮捕和提起公诉由人民检察院负责。

[单选题]下列有关政府信息公开制度的说法中符合《政府信息公开条例》规定的是（）。

行政机关依申请提供政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他费用

解析：本题考核政府信息公开制度。涉及罔家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息.经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的，可以予以公开。所以选项A错误。主动公开范同的政府信息，应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开。此时间不适用“依申请公开”的情况。所以选项B错误。涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，属于政府应当主动公开的信息。所以选项D错误。

[单选题] 甲公司（系上市公司）为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，企业所得税税率25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。甲公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。假设甲公司2013年实现利润总额3000万元，2013年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为40万元和30万元（预计从2014年开始转网），按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度企业所得税汇算清缴于2014年2月28日完成。甲公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项：（1）2013年甲公司发生研发支出120万元，其中研究阶段支出40万元，开发阶段支出80万元（符合资本化条件）。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益，并按照研究开发费用50%加计扣除；形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。公司开发的无形资产于年末尚未达到预定可使用状态。 （2）2013年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月3l日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算计入应纳税所得额。 （3）甲公司于2013年初购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，划分为长期股权投资，采用成本法核算。2013年10月3口，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。 （4）2013年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元。甲公司当年实现销售收入30500万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%部分准予税前扣除；超过部分准予结转以后年度税前扣除。 （5）其他相关资料 ①除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。 ②甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。 ③甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。 （6）2014年1月10日，甲公司应收丙公司货款110万元确认坏账损失，甲公司已在2013年12月31日得知丙公司宣告破产，并计提了10万元的坏账准备，按税法规定，该项损失允许在2013年税前扣除。 （7）2014年2月15日，甲公司收到丁公司退回的2013年11月4日购入的一批商品，并向丁公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格（不含增值税）为500万元，结转的销售成本为450万元。该批商品的货款年末尚未收到，甲公司已按应收账款的5%计提了坏账准备；按税法规定，对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。 根据上述资料，不考虑其他相关因素，回答下列各题。

甲公司2013年度应缴纳的企业所得税是（ ）万元。

739.81

解析：2013年应交所得税=［3000-100-（500-450-29.25）-40×50%-200+（4800-30000×15%）］×25%=739.81（万元）

[单选题] 某房地产开发公司于2015年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元。2015年2月至2016年3月中旬，该房地产开发公司占用受让土地70%（剩余30%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，可以按转让房地产项目计算分摊利息支出，且利息支出不高于按银行同类同期贷款利率计算的金额并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%对外出租，其余部分对外销售。2016年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共取得销售收入14000万元，发生与转让写字楼有关的税金及附加合计770万元（不含印花税）。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。（说明：契税税率为3%；其他房地产开发费用扣除比例为5%） 根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司销售写字楼计算土地增值税的增值额为( )万元。

2864

解析：扣除项目金额合计=3460.80+4640+645.04+770+(3460.80+4640)×20%=11136（万元）增值额=14000-11136=2864（万元）。

[单选题]根据税务行政复议法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

电子发票可以作为税务行政复议的证据使用

解析：（1）选项A:电子证据可以作为税务行政复议证据；（2）选项B:在税务行政复议程序中，“被申请人”对其作出的税务具体行政行为负有举证责任；（3）选项C:在税务行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据；（4）选项D:行政复议机构在行政复议案件审理中享有调查取证权，调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件。

[单选题]税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的( )支付代售手续费。

5%

解析：税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的5%支付代售手续费。

[多选题]下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有( )。

企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目，预计利润率不得低于15%

解析：选项A错误，企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理地分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除；选项B错误，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季（或月）计算出预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再行调整。