正确答案: ADE

将企业自产的原煤用于企业下设的生产车间生产铁块，所耗用的原煤负担的资源税借：制造费用贷：应交税费应交资源税 企业购买印花税票，所负担的印花税借：管理费用贷：银行存款 企业购入办公用车，每年负担的车船税借：管理费用贷：应交税费-应交车船税

题目：下列关于企业其他税费核算的会计处理正确的有（）。

解析：选项B，应该计入营业税金及附加中；选项C，耕地占用税直接通过银行存款核算，不用计入应交税费中。

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[单选题]某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（）。

借：应交税费未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

解析：企业当期应纳增值税额为80-30＝50（万元），已经预缴了70万元，所以，应当转出多交增值税20万元。

[单选题]资料同第12题，假设国内购进货物专用发票注明价款为500万元，进项税额85万元通过认证；其他条件不变，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。

借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

解析：当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝300×（17%-13%）＝12（万元）当期应纳税额＝200×17%-（85-12）-5＝-44（万元）出口货物免抵退税额＝300×13%＝39（万元）按规定，当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额即该企业当期的应退税额＝39（万元）当期免抵税额＝当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额-39-39＝0（万元）会计分录：借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

[单选题]资料同第12题，假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币，收款702万元，其他条件不变，该生产企业12月份涉及到的出口退税相关的分录为（）。

借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

解析：当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝300×（17%-13%）＝12（万元）当期应纳税额＝600×17%-（68-12）-5＝41（万元）出口货物“免抵退”税额＝300×13%＝39（万元）按规定，当期应纳税额＞0时，41万应该正常纳税。当期应退税额＝0当期免抵税额＝当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额＝39-0＝39（万元）会计分录：借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

[多选题]增值税中所说的“非正常损失”是指（）。

被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物

因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

解析：选项CE属于增值税中所说的“非正常损失”。