正确答案: BD

企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关 标准的产品取得的收人，减按90%计人收人总额 企业安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾 职工工资的100%加计扣除

题目：根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（　　）。

解析：（1）选项A:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企 业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业 的“应纳税所得额”；（2）选项C:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、 安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中 抵免。

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[单选题]下列各项中，能够正确反映现金余缺与其他有关因素关系的计算公式是（　　）。

现金余缺-期末现金余额=归还借款本金和利息+购买有价证券-借款-增发股票债券

解析：选项A不全面，没有考虑资本支出；从资金的筹措和运用来看，现金余缺+借款+增发股票债券-归还借款本金和利息-购买有价证券=期末现金余额，经过变形就是选项D。

[单选题]商标局对甲公司申请注册的“夏雨”商标初步审定并公告，乙公司在异议期内提出异 议；商标局经调査核实后，作出了准予甲公司注册“夏雨”商标的决定，乙公司不服。 根据商标法律制度的规定，有关乙公司的救济途径选择，下列说法正确的是（　　）。

乙公司可以向商标评审委员会申请宣告该商标无效

解析：为了提高商标注册效率，《商标法（2013年修正）》对商标异议程序进行了重大 调整，如果商标局认定异议不成立，可以直接作出准予注册决定，异议人不服的，不能 申请复审，只能向商标评审委员会请求宣告该注册商标无效；对商标局作出不予注册决 定不服的，可以申请复审，对商标评审委员会的复审决定不服的，可以向人民法院提起 诉讼。

[单选题]A公司为建造一条生产线专门于2012年1月1日按面值发行外币债券200万美元，年利率为10％，期限为3年，按季计提利息和汇兑差额，按年支付利息。工程于2012年1月1日开始实体建造并于当日发生了相关资产支出，预计工期为2年。A公司的记账本位币为人民币，外币业务采用外币业务发生当日的市场汇率折算，假定相关汇率如下：2012年1月1日，市场汇率为1美元=6．60元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=6．5元人民币。不考虑其他因素，则第一季度外币专门借款费用的资本化金额为（　　）万元人民币。

12.5

解析：外币专门借款利息的资本化金额=200×10％×3/12×6.5=32.5(万元人民币)第一季度外币借款本金的汇兑差额=200×(6.5－6.60)=－20(万元人民币)第一季度外币借款利息的汇兑差额=200×10％×3/12×(6.5－6.5)=0所以，第一季度外币专门借款费用资本化金额=32.5－20=12.5(万元人民币)。

[单选题]2011年10月10日，A公司与D公司签订一件特定商品销售合同。合同规定，该件商品须单独设计制造，总价款为600万元，自合同签订日起两个月内交货。D公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本300万元(其中，生产人员薪酬50万元，原材料250万元),预计还将发生成本100万元。2011年10月应确认收入（　　）万元。

0

解析：【正确答案】 C【答案解析】 对于特定商品销售合同，应于发出商品时确认收入。【该题针对“特殊销售商品业务的核算”知识点进行考核】

[多选题]A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×12年适用的所得税税率为33％，根据2×12年颁布的新所得税法规定，自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2×13年实现税前利润1200万元，2×13年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（　　）。

2×11年末应确认递延所得税资产990万元

2×12年末的递延所得税资产余额为550万元

2×13年末当期应交所得税为0

解析：2×11年末，A公司应确认的递延所得税资产=3000×33％=990(万元)；2×12年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额为(3000-800)×25％=550(万元)，应转回的递延所得税资产=990-550440(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用=440万元；2×13年末，可税前补亏1200万元，递延所得税资产余额为(3000-800-1200)×25％=250(万元)，应转回的递延所得税资产=550-250=300(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用=300万元。

[多选题]关于事业单位财政补助收入的确认和计量，下列说法中正确的有（　　）。

财政直接支付方式下，事业单位在实际使用财政资金时确认财政补助收入

财政授权支付方式下，事业单位在收到单位的零余额账户代理银行转来的财政授权支付到账通知书时，按照通知书上所列的用款额度确认财政补助收入

财政授权支付方式下，事业单位收到的用款额度不是实际的货币资金