正确答案: B

从非任职公司取得的董事费收入

题目：根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按劳务报酬所得税目缴纳个人所得税的是（ ）。

解析：根据规定，个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]下列分配完工产品成本与在产品成本的方法中，能使某种产品本月发生的生产费用就是本月完工产品的成本的有( )。

不计算在产品成本的方法

在产品成本按固定成本计算法

解析：由于不计算在产品成本的方法和在产品成本按年初数固定计算的方法下，月初在产品成本等于月末在产品，所以能使某种产品本月发生的生产费用就是本月完工产品的成本。

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ ）。

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

解析：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。

[单选题]甲公司职工人数为300名，从2012年下半年起，由于生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。 2013年1月，经债权人申请，法院依照企业破产法规定，裁定甲公司进行重整。初步拟定的重整方案决定裁减50名职工，不支付经济补偿。甲公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时，遭到职工拒绝。后经公司再次研究，裁减人数修改为25人，并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。被确定裁减的职工苏某认为：自己为公司已连续工作10年，还有3年就应当退休了，不应当被裁减。公司认为其理由不能成立。 2013年5月，甲公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。苏某得知后，要求在同等条件下被优先聘用。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

用人单位裁减人员后，在法定期限内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。该法定期限是（ ）。

6个月内

解析：1.用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。 2.根据规定，依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告；用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿。 3.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。 4.用人单位裁减人员后，在6个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。

[单选题]长江股份公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%。该公司2013年度发生下列业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额。 (1)长江公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，长江公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定，A企业在长江公司交付商品前预付价款的30%，其余价款将在长江公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。长江公司于2013年12月20日将商品运抵A企业，至2013年12月31日估计已完成电梯安装任务的50%，预计于2014年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为480万元，预计安装费用为10万元。 (2)长江公司2013年12月1日售给C企业一台设备，销售价款50万元，长江公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为2014年3月1日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经长江公司同意，机床待2014年1月20日再予提货。该机床的实际成本为36万元。 (3)长江公司本年销售给E企业一台机床，销售价款为35万元，E企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未安装完毕，已发生的实际成本为15万元。 (4)长江公司本年度委托F商店代销一批零配件，代销价款100万元。本年度收到F商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，F商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为60万元。 (5)长江公司于2013年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得租金收入30万元，租赁期为3年。租赁期间，桥梁的维护由G公司承担，假定不考虑桥梁使用权的摊销。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)-(4)小题。(答案中金额单位用万元表示)

下列各项中，会计处理正确的是( )。

资料(5)应确认销售收入30万元

解析：(1)因电梯安装是销售合同的重要组成部分，只有安装完毕检验合格后风险和报酬才转移，所以，2013年不能确认收入及结转已售商品成本，选项C和选项D错误。 (2)资料(2)销售商品的主要风险和报酬已转移，应确认收入，选项A错误，选项B分录正确；资料(3)因机床尚未安装完毕，成本不能可靠计量，所以不能确认收入，也不会影响营业利润，选项C错误，选项D正确。 (3)支付手续费方式代销商品，委托方应于收到代销清单时确认收入，选项A正确；委托方应将手续费计入销售费用，选项B错误，选项C正确；影响营业利润的金额=100×80%-100×80%×10%-60×80%=24(万元)，选项D错误。 (4)因桥梁的维护由G公司承担，长江公司应将收到的款项全额确认收入，选项A错误，选项B正确；长江公司2013年度实现的营业收入=50+80+30=160(万元)，选项C错误；长江公司2013年度确认的营业成本=36+60×80%=84(万元)，选项D错误。

[单选题]劳动者存在下述情形，用人单位不可以解除劳动合同的是（ ）。

患病或非因工负伤，在规定的医疗期内的

解析：医疗期内不得解除劳动合同。

[单选题]下列各项中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是（ ）。

向投资者分配现金股利

解析：资本公积转增资本、盈余公积弥补亏损以及盈余公积转增资本，只不过是引起所有者权益结构发生变动。而向投资者分配现金股利，则直接导致所有者权益总额减少。

[多选题]甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2014年10月，甲公司发生如下交易事项： (1)1日，向乙公司销售商品一批，该批商品售价总额为100万元，实际成本为80万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2／10，1／20，n／30，计算现金折扣时不考虑增值税，当日发出商品并确认收入。6日乙公司支付货款。 (2)5日，与丙公司签订协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品。该批商品的实际成本为60万元，售价总额为80万元；当日收到丙公司预付商品售价总额的50%，余款于发出商品时结清。 (3)15日，委托丁公司销售商品100件，每件成本为0.8万元，商品已经发出。合同约定，丁公司应按每件1万元对外销售，甲公司按销售价格的10%向丁公司支付手续费。31日丁公司销售商品50件，并开出增值税专用发票。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

根据资料(3)，下列各项甲公司收到丁公司代销清单时会计处理结果正确的有（ ）。

销售费用科目增加5万元

主营业务成本科目增加40万元

应交税费--应交增值税(销项税额)科目增加8.5万元

解析：1.资料(1)，甲公司应编制如下会计分录： 销售商品时： 借：应收账款 105.3 贷：主营业务收入 90 应交税费--应交增值税(销项税额) 15.3 借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 实际收到款项时： 借：银行存款 103.5 财务费用 1.8 贷：应收账款 105.3 2.10日内付款享有2qo的现金折扣，所以甲公司2014年10月6日应确认的现金折扣＝90×2%＝1.8(万元)。故选项C正确。 3.采用预收款方式销售商品的，销售方直到收到最后一笔款项才将商品交付购货方，表明商品所有权上的主要风险和报酬只有收到最后一笔款项时才转移给供货方，销售方通常应在发出时商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为预收账款。 4.选项C，应确认主营业务成本＝50×0.8＝40(万元)。 5.甲公司2014年10月份利润表营业利润项目本期金额＝(90-80-1.8)+(50-40-5)+(40-30)＝23.2(万元)。故选项C正确。

[多选题]职工薪酬中的非货币性福利应当根据职工提供服务的受益对象分别计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。（ ）

[多选题]根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（ ）。

将本企业生产的货物分配给投资者

将委托加工的货物用于集体福利

将购进的货物作为投资提供给其他单位

解析：本题考核点是视同销售行为。将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，视同销售。选项A属于外购货物进项税额不得从销项税额中抵扣的情形。