[单选题]下列项目中，按5%计征营业税的是()

正确答案 ：A

A、转让无形资产

解析：转让无形资产适用5%税率，其他均为3%。

[单选题]以下符合营业税基本规定的是（）。

正确答案 ：D

营业税扣缴义务人解缴税款的期限，比照营业税纳税期限规定执行

解析：单位或个体户聘用的员工、雇员为本单位或雇主提供劳务时，不属于营业税的应税劳务，不是营业税的纳税人，所以选项AB错误；营业税设计了起征点，纳税人营业额达到或超过起征点的，就其营业额全额计算缴纳营业税，所以选项C错误；只有选项D符合营业税基本规定。

[单选题]2015年2月，某企业将外购的一幢厂房对外投资，参与接受利润分配、共同承担投资风险，该厂房购入价格1500万元，投资评估价格2800万元；转让一宗抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企业当月应纳营业税（）万元。

正确答案 ：B

35

解析：将不动产对外投资共担风险、共享利润的，不征营业税。转让抵债所取得的土地使用权应按照转让收入扣除抵债作价的差额计征营业税，但转让时发生的手续费不可扣除。应纳营业税=（1900-1200）×5%=35（万元）。

[单选题]某建筑公司在2014年取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材料价款30万元；另工程完工后取得建设单位奖励款20万元；转让闲置办公用房一幢（购置原价2700万元），取得转让收入3300万元。该公司2014年应纳的营业税为（）万元。

正确答案 ：D

45.6

解析：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内。单位转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。该公司应纳的营业税=(500+20)×3%+(3300-2700)×5%=45.6（万元）

[单选题]按照现行营业税的规定，下列说法正确的是（）。

正确答案 ：D

个人自建自用住房不征营业税

解析：现行营业税的起征点为：按期纳税的起征点幅度为月营业额20000元；按次纳税的起征点为每次（日）营业额300～500元；对保险公司开展的1年期限以上的返还性人身保险业务，免征营业税；自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。

[多选题]下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）。

正确答案 ：AD

银行一般贷款业务的利息收入

企业转让金融商品的差价收入

解析：银行一般贷款业务按利息收入全额计征营业税；企业金融商品转让按其卖出原价与买入原价的差价收入计征营业税。

[多选题]以下不符合营业税政策规定的有（）。

正确答案 ：ABD

纳税人从事金融商品转让业务，按股票、债券、外汇、其他四大类来划分

单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以抵债价值为营业额

人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放贷款的业务一律不征收营业税

解析：选项A:自2013年12月1起，纳税人从事金融商品转让业务，不再按股票、债券、外汇、其他四大类来划分，统一归为"金融商品"。选项B：单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。选项D:人民银行对金融机构发放贷款不征营业税，委托金融机构发放贷款以及对企业发放贷款的业务要征营业税。

[多选题]下列关于营业税税收优惠的说法中，正确的有（）。

正确答案 ：ABC

将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税

个人无偿赠与父母不动产，暂免征收营业税

对住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入免征营业税

解析：选项D，境内企业在境外提供建筑业劳务的，暂免征收营业税。

[多选题]下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。

正确答案 ：CD

纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

营业税的纳税地点原则上采取属地征收的方法

解析：单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地；纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

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