正确答案: B

420

题目：市区某广告公司系增值税"营改增"一般纳税人，2014年9月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元；同时，就此笔广告费业务向当地某媒体支付不含税广告发布费300000元，取得增值税专用发票，发票注明增值税额18000元。该广告公司当月应纳城市维护建设税（）元。

解析：该广告公司当月应纳增值税=24000-18000=6000(元)，城建税=6000×7%=420(元)

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[多选题]位于市区的某自营出口生产企业，2012年11月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有()

B、应退该企业增值税税额为280万元

D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

解析：技术转让免征营业税;城建税=(400-280)×7%=8.4(万元)，教育费附加=(400-280)×3%=3.6(万元)

[多选题]位于市区的某自营出口生产企业，2014年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的"免抵退"税额为400万元；企业将其境内的一块土地使用权转让给一家农业生产企业用于农作物的培育，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（）。

应退该企业增值税税额为280万元

该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

解析：将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税。城建税=（400-280）×7%=8.4（万元）；教育费附加=(400-280)×3%=3.6（万元）

[单选题]设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（）。

由B企业按5％的税率代收代缴城建税

解析：由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行，所以由B企业按5％的税率代收代缴城建税。

[多选题]下列各选项中，符合城建税纳税地点规定的有（）。

纳税人跨地区提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴城市维护建设税

代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位.城建税纳税地点为代收代扣地

解析：选项B，对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地纳税；选项C，纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。

[多选题]下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（）。

城市维护建设税随“三税”的减免而减免

对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

因减免税而对“三税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库

解析：选项C，海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。【提示】全面营改增的时间是2016年5月1日，在2016年5月1日后营业税退出历史舞台，但是该题目是2014年的考题，因此考查了营业税的相关内容，为了和真题保持一致，这里未作变动。大家掌握最新的政策，以“增值税和消费税”为计税依据而非“三税”。