[单选题]某鞭炮厂为增值税一般纳税人，2012年1月对外销售自产鞭炮，取得不含税销售额2000000元，另将自产的一批新型鞭炮发给职工作福利，该批鞭炮的成本为20000元，成本利润率为5%，市场上无同类鞭炮的销售价格。已知鞭炮的消费税税率为15%，该鞭炮厂当月应缴纳消费税（）元。

正确答案 ：D

303705.88

解析：该鞭炮厂当月应缴纳消费税=2000000×15%+20000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=300000+3705.88=303705.88（元）。

[多选题]下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）

正确答案 ：AD

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人

D、在中国境内有住所的个人

解析：本题考核个人所得税纳税义务人的知识点。个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人，对我国的个人所得税负无限纳税义务。

[多选题]根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（）。

正确答案 ：ABC

非房地产开发企业以房地产进行投资，将房地产转让到非房地产开发企业

个人之间互换自有居住用房地产

被兼并企业的房地产转让到兼并企业中

解析：以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业，暂免征收土地增值税，待投资企业将上述房地产再转让的时候计征土地增值税，这里的投资方或接受方不涉及房地产开发企业。个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。被兼并企业的房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。以房地产抵债而发生房地产权属转让的，既发生了权属转移，又取得了资金或其他收入，属于土地增值税的征税范围。

[多选题]下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（）。

正确答案 ：ACD

企业按规定缴纳的财产保险费

工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出

财产保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

解析：选项B：企业筹建期间发生的业务招待费支出按照60%计入筹建费用，并非全额扣除；选项C：保险公司也属于金融机构，企业向金融机构借入的资金的利息，可以据实扣除；选项D：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额，所以选项D表述正确。

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