正确答案: B

31150

题目：某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2014年9月的有关资料如下：(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元，在付款日期开具普通发票。(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得货物运输业增值税专用发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。

解析：4.本题考查进口货物应纳税额的计算。进口货物组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，应纳税额=组成计税价格×税率，税率为17%。支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，允许按照11%的税率抵扣进项税额。组成计税价格=120000+120000×50%=180000（元）。进项税额=180000×17%+5000×11%=31150(元)。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]公共产品按( )的大小，可以分为全国性公共产品和地区性公共产品。

受益范围

解析：依据受益范围的大小，可以将公共产品区分为全国性和地区性的公共产品，而地区性公共产品的覆盖范围和面积也存在大小之别。

[多选题]下列选项中，属于准公共物品的有（ ）。

高等教育

医疗

解析：本题考查准公共物品的范围。准公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特征的产品，如教育、医疗。国防、司法属于公共物品，食品属于私人物品。

[多选题]反映经济稳定的指标有（ ）。

充分就业

物价稳定

国际收支平衡

解析：本题考查经济稳定的含义。经济稳定通常是指充分就业、物价稳定、国际收支平衡。

[单选题]把全部财政支出分为预防性支出和创造性支出的分类依据是（ ）。

财政支出的目的性

解析：本题考查财政支出的分类依据。按照财政支出的目的性来分类，财政支出分为预防性支出和创造性支出。

[单选题]公债二级市场一般是（ ）之间的交易场所。

公债承购机构与认购者

解析：本题考查公债二级市场的内容。公债二级市场一般是公债承购机构与认购者之间的交易场所。

[单选题]下列物品中，不在税务机关保全措施的范围之内的是( )。

个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

解析：本题考查税收保全措施的内容。个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。

[多选题]下列各项中，其营业税以1个季度为1个纳税期的有（ ）。

银行

信托投资公司

信用社

外国企业常驻代表机构

解析：本题考查营业税的征收管理。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的营业税纳税期限为1个季度。