正确答案: D

26.25

题目：某内资企业2008年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在A国已缴所得税5万元，假设该企业适用25%的所得税税率，且不用弥补以前年度亏损，则该企业2008年度应纳企业所得税为( )万元。

解析：企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：(1)居民企业来源于中国境外的应税所得。(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。抵免限额：中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额／中国境内、境外应纳税所得额总额=[(100+20+5)×25%]×[(20+5)/(100+20+5)]=6.25万元＞境外实际缴纳的税款5万元，所以5万元可以全额抵免。该企业2008年度应纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率-抵免税额=(100+20+5)×25%-5=26.25万元

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学习资料的答案和解析：

[多选题]我国反映在财政预算上的补贴有( )。

企业亏损补贴

价格补贴

解析：我国财政补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要项目，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。

[单选题]某烟厂位于城市市区，本月销售卷烟100箱，实现含增值税销售额351万元，本月进项税额15万元。消费税税率为36%，每箱卷烟消费税额150元。该烟厂应纳城建税( )万元。

10.185

解析：销售额=351/(1+17%)=3009万元；因此，其应纳增值税=300×17%-15=36万元；应纳消费税=3000000×36%+100×150=1095000元；城建税=(36+109.5)×7%=10.185万元。

[多选题]在政府采购的基本方式中，按照招标公开的程度，招标采购可分为（ ）。

公开招标采购

选择性招标采购

限制性招标采购

解析：本题考查招标采购的内容。在政府采购的基本方式中，按照招标公开的程度，招标采购可分为公开招标采购、选择性招标采购、限制性招标采购。按投标人的范围，可将招标采购分为：国际竞争性招标采购；国内竞争性招标采购；国际限制性招标采购；国内限制性招标采购。

[多选题]造成财政收支不平衡的主要原因有( )。

财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾

财政决策的失误

生产力发展水平与经济管理水平造成的收支矛盾

财政收入的均衡性和部分财政支出的集中性矛盾

解析：造成财政收支不平衡的主要原因：(1)随着经济社会的快速发展，对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾，是财政收支不平衡的最主要原因；(2)财政决策的失误、计划与实际的不一致也会引起财政收支的矛盾；(3)生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响，从而造成收支矛盾；(4)由于财政收入的均衡性和部分财政支出的集中性，往往导致财政收支在时间上的不一致；(5)某些意外事故，如遇到严重自然灾害、政局不稳定或临时发生战争等情况。

[多选题]按照预算编制方法划分，政府预算可分为( )。

零基预算

基数预算

解析：本题考查政府预算的编制模式。按照预算编制方法划分，政府预算可分为零基预算和基数预算。

[单选题]审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见。从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为：

审计风险

解析：无论是国家审计、内部审计，还是社会审计，都有可能发表错误审计意见或做出错误的审计结论，由此承担相应的责任，即审计风险，正确答案为D。

[单选题]某百货公司为增值税一般纳税人，2016年4月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为30000元，则改百货公司4月份应缴纳的增值税（　　）元。

3966.67

[单选题]根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是（ ）

地方政府发型公债的规模经国务院确定