正确答案: C

伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准计算缴纳资源税

题目：关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的是( )。

解析：伴采矿是指开采单位在同一矿区内开采主产品时，伴采出来非主产品元素的矿石。例如铜矿山在同一矿区内开采铜矿石原矿时，伴采出铁矿石原矿，则伴采出的铁矿石原矿就称伴采矿。伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准；量小的，在销售时，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准缴纳资源税。

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[多选题]根据资源税的有关规定，下列各项中应当征收资源税的有( )。

用于非生产项目的自产应税产品

用于连续生产非应税产品的自产应税产品

用于出口的自产应税产品

用于出厂销售的自产应税产品

解析：选项B：纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不征收资源税。

[单选题]下列各项中，不属于应计入损益的利得的是（ ）。

持有可供出售金融资产公允价值增加额

解析：可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益。

[单选题]2016年1月1日，甲公司购入一项国债作为持有至到期投资核算，支付价款9500万元，另支付手续费90.12万元。该国债期限为5年，面值总额为10000万元，于每年12月31日支付当年度利息，实际年利率为7%，票面年利率为6%。2016年12月31日，该持有至到期投资的计税基础为( )万元。

9661.43

解析：因国债持有至到期时利息免税，所以持有至到期投资的计税基础即为其账面价值，2016年12月31日账面价值（计税基础）=(9500+90.12)×(1+7%)-10000×6%=9661.43（万元）。

[多选题]非涉税鉴证服务业务报告基本程序包括( )。

整理报告相关资料

草拟非涉税鉴证服务业务报告

复核非涉税鉴证服务业务报告

签发、编制文号，形成正式的非涉税鉴证服务报告

解析：选项E错误，报告的制作方是受托方，所以应该交由委托方审核签收。

[单选题]某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，2015年11月发生业务如下：(1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元；将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得货运增值税专用发票；(2)将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；(3)将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取当月不含税租金5万元；当月购人维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当月应纳的增值税( )元。

2.76

解析：“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税，其修理用配件的进项税不得抵扣。当月进项税额=3.4+1.11÷(1+11%)×11%=3.51（万元）当月销项税额=36×17%=6.12（万元）当月应纳的增值税=6.12-3.51+5×3%=2.76（万元）

[单选题]关于李强要求赵刚支付医药费的诉讼，有权管辖的法院有（）。

甲市A区法院

解析：因侵权行为提起的诉讼，由侵权行勾地或者被告住所地人民法院管辖。侵权行为地包括侵权行为实施地、侵权结果发生地。本题中，李强在赵刚所在的甲市A区被狗咬伤，侵权行为地和被告住所地均为甲市A区，选项A正确。

[单选题]甲公司于2013年6月30日以本企业的固定资产对乙公司投资，取得乙公司60%的股份。该固定资产原值1500万元，已计提折旧400万元，已提取减值准备50万元，当日该固定资产公允价值为1250万元。乙公司2013年6月30日可辨认净资产公允价值为2000万元，账面价值为1800万元，甲、乙公司在合并前没有关联方关系，不考虑其他因素。则甲公司2013年末编制的合并报表中确认的商誉为（ ）万元。

50

解析：商誉=1250-2000×60%=50（万元）

[多选题]下列关于持有至到期投资的表述中，正确的有( )。

该投资到期日固定、回收金额固定或可确定

企业有明确意图和能力持有至到期

该投资属于非衍生金融资产

解析：持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定、且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿，表明企业没有明确意图将金融资产投资持有至到期。持有至到期投资通常具有长期性质，但期限较短（1年以内）的债券投资，如符合持有至到期投资的条件，也可将其划分为持有至到期投资。所以，ABE正确。