正确答案: B

B、开具一张负数发票

题目：上一会计月开具给对方企业的发票，因退货或不符合要求被退回时，应执行（）操作。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是（）。

B、黏土实心砖、瓦

解析：税法规定，一般纳税人生产的下列货物，可按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税：（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。（5）自来水。对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6％征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。【该题针对“增值税征收率”知识点进行考核】

[多选题]下列行为，属于增值税视同销售的有（）。

C、将自产货物作为股利分配给股东

E、将委托加工收回的货物用于个人消费

解析：选项A，将货物在不同县市的机构之间移送才属于增值税视同销售行为，在同一个县市内移送，不属于增值税视同销售行为；选项B、D，将外购货物用于投资、分配股东或投资者、无偿赠送行为的，才属于增值税视同销售行为，外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售行为。【该题针对“增值税视同销售”知识点进行考核】

[单选题]通过开票系统作废的发票，其销项明细数据从金税卡中（）。

B、不删除，但注上“作废”标记

[单选题]修改金税卡时钟是由（）授权。

C、税务局

[单选题]下列关于营改增征税范围的表述中，不正确的是（）。

航空培训按照“交通运输业”征收增值税

解析：航空培训属于通用航空服务，按照“物流辅助服务”征收增值税。

[多选题]下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述错误的有（）。

纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额

采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

解析：选项C，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外；选项D，采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，可以抵扣换进货物的进项税。