[单选题]下列关于内部审计职责的表述中，不正确的是（）。

正确答案 ：B

B、是指由被审计单位建立的一种评价活动

解析：是指由被审计单位建立的或由外部机构以服务形式提供的一种评价活动。

[单选题]注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试被审计单位的内部控制，而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，内部审计的活动通常不包括（）。

正确答案 ：A

A、投资评估与决策

解析：投资评估与决策通常属于管理层以及治理层的职责。

[多选题]以下有关注册会计师利用专家工作的说法中正确的有（）。

正确答案 ：ABC

A、在计划利用专家的工作时，注册会计师应当通过获取专家的资格证书或执业许可证加以证实专家的专业胜任能力

B、注册会计师在评价专家的专业胜任能力时需要考虑专家的经验和声望

C、注册会计师可以询问专家的同仁以及其他了解专家能力和工作表现的人员，以了解专家的胜任能力

解析：当利用会计师事务所内部专家的工作时，注册会计师可以依赖会计师事务所的招聘和培训系统确定专家的专业胜任能力，而不必就每一项审计业务对专家的工作进行评价。

[多选题]注册会计师并非在特定审计领域中必须利用专家的工作，以下列示的情况中，可不利用专家的工作的有()

正确答案 ：ABD

所涉及事项性质特殊，但是并不复杂，且对财务报表的影响并不重大

项目组成员在该专业领域是胜任的，具备实践经验

预期可以获取的其他审计证据的数量较多且质量较高，能够解决注册会计师遇到的相关问题

解析：选项C，通常，如果所涉及事项性质特殊、复杂程度高，且对财务报表的影响重大，那么所涉及事项存在重大错报风险的可能性通常也比较高。在这种情况下，注册会计师通常要从职业谨慎的角度出发，考虑利用专家的工作。【该题针对“利用专家的工作”知识点进行考核】

[多选题]在下列()情况下，注册会计师应当考虑利用其他专家对专家的工作予以证实。

正确答案 ：ABCD

专家工作所涉及的事项对审计意见特别重要

注册会计师不能从专家那里获得满意的原始资料和必要的解释

在以往的审计业务中对专家的工作结果有重大不同意见或作过重大调整

注册会计师认为被审计单位内部专家对所涉及事项的独立性较差

解析：【该题针对“利用专家的工作”知识点进行考核】

[多选题]在下列()情况下，注册会计师可能认为内部审计对其实施的审计程序没有作用，不会利用内部审计。

正确答案 ：ABCD

内部审计活动执行无效

注册会计师对内部审计人员的专业胜任能力、客观性和工作质量存有疑虑

内部审计活动与注册会计师审计无关

内部审计活动与注册会计师审计有关，但注册会计师认为进一步评估内部审计不符合成本效益原则

解析：【该题针对“利用内部审计工作”知识点进行考核】

[多选题]为了合理保证被审计单位的财务报表在整体上不存在重大错报，主审注册会计师应当考虑()

正确答案 ：ABC

与其他注册会计师进行适当的沟通

确定参与其他注册会计师审计工作的性质、时间和范围

确定对于组成部分的财务信息是由主审注册会计师亲自审计，还是由其他注册会计师实施审计

解析：【该题针对“利用其他注册会计师的工作”知识点进行考核】

[单选题]在评价内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时，注册会计师无需评价的因素是（）。

正确答案 ：C

内部审计人员得出的结论是否恰当，是否与注册会计师得出的结论一致

解析：选项C不恰当，注册会计师应当考虑内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致，而不是与注册会计师得出的结论一致。

[多选题]关于注册会计师利用内部审计工作不能减轻其审计责任的以下表述中，恰当的有（）。

正确答案 ：ABD

注册会计师应当对发表的审计意见独立承担全部责任

内部审计的自主程度和客观性无法达到注册会计师审计所要求的水平

内部审计人员工作的自主程度和客观性是有限的

解析：选项C错误。注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立做出职业判断，例如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会计政策和会计估计的评估等，均应当由注册会计师负责执行。

[多选题]在评价内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时，注册会计师应当评价的因素有（）。

正确答案 ：ABCD

内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录

内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致

内部审计人员披露的例外或异常事项是否得到恰当解决

内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行

解析：在确定内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时，注册会计师应当评价：（1）内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行（选项D）；（2）内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录（选项A）；（3）内部审计人员是否已获取充分、适当的审计证据，使其能够得出合理的结论；（4）内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致（选项B）；（5）内部审计人员披露的例外或异常事项是否得到恰当解决（选项C）。

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