正确答案: C

车辆合格证电子信息

题目：自2013年7月1日起，税务机关对2013年4月1日之后生产的国产机动车(或相关的进口机动车)，办理车辆购置税纳税申报、减免税等相关业务时，必须依据车辆购置税征管系统中的( )。

解析：自2013年7月1日起，税务机关对2013年4月1日之后生产的国产机动车(或相关的进口机动车)，依据车辆购置税征管系统中车辆合格证电子信息办理车辆购置税纳税申报、减免税等相关业务。

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[单选题]某汽车租赁公司(属于营改增一般纳税人)，2016年1月汽车租赁收入为500万元，购进用于租赁的汽车10辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计120万元，购进用于办公的汽车1辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计28万元，该公司1月应纳增值税是( )。

51.15

解析：应纳增值税=500÷(1+1706)×17%-(120+28)÷(1+17%)×17%=51.15(万元)

[多选题]根据《行政强制法》的规定，关于行政强制的设定，下列表述中正确的有（）。

行政法规不可以设定限制公民人身自由、冻结存款、汇款的行政强制措施

地方性法规可以设定查封场所、设施或者财物以及扣押财物的行政强制措施

解析：本题考核行政强制的设定权。行政强制措施一般由法律设定，但尚未制定法律的，部分行政强制措施也可以由行政法规或地方性法规来设定。所以选项A错误。法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。所以选项D错误。行政强制执行由法律设定，行政法规不可以设定。所以选项E错误。

[单选题]2016年7月，王某将住房出租给他人用于居住，约定租期一年，一次性收取一年租金14400元，则王某租金收入应缴纳的增值税是( )元。

205.71

解析：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应缴纳增值税=14400÷(1+5%)×1.5%=205.71(元)。

[单选题]下列情形中，属于内部处置不确认收入计算所得税的是( )。

将资产在境内总分机构之间转移

解析：ACD的情形，因为资产所有权属已发生改变而不属于内部处置，应视同销售确认收入计征所得税。

[单选题] 甲因经济拮据，将一祖传古画（按照国家法律可以出卖）于2015年2月9日出卖给乙，双方约定：价款5万元，乙先期支付3万元，余款2万元在3个月内付清，余款付清之前，甲仍拥有该画的所有权。合同签订后，乙即支付甲3万元并将画带回家。4月3日，乙将该画以6万元的价格在古玩市场卖给丙，丙付款并取走画。5月3日，乙将剩余2万元价款付给甲。丙得到画后一个月，丙父重病，急需用钱。丙以该画设定质押向丁借款30万元。丙与丁签订了质押合同，并且约定如果丙到期不能清偿债务，则该画归丁所有。

关于乙、丙之间买卖该画的合同，以下判断正确的有（）。

乙无权处分，但丙可以取得该画的所有权

解析：本题考核合同效力、所有权。乙在出卖该画时尚未取得所有权，属于无权处分，但买卖合同有效。丙在公开市场以合理价格购买，善意取得该画所有权，甲无权要求其返还。

[多选题]下列关于行政许可实施程序的说法中，正确的有（）。

申请人的申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正

作出行政许可决定应当采用书面形式

行政机关发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知该利害关系人，应当听取申请人、利害关系人的意见

被许可人可随时向许可机关提出变更行政许可的申请

解析：选项B：审查包括形式审查和实质审查如果需要对申请材料的实质内容进行核实的，也可以进行实地核查，但应当指派2名以上工作人员进行。

[单选题]食品有限公司(以下简称"甲公司"，增值税一般纳税人)2011年12月发生下列经营业务： 1.从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。 2.销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。 3.销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。 4.销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。 5.从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的货运发票。 6.购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。 7.上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元(含应分摊的运费100元)。 相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题：

甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为( )元。

215．77

解析：业务1：收购花生可以抵扣的进项税：50000×13%=6500(元)，支付运费可以抵扣的进项税：400×7%=28(元)业务2：收取运费应计算的销项税为585÷1．17×17%=85(元)，业务2应收取的销项税为85+65000×17%=11135(元)业务3：甲公司代垫运费，承运部门的运费发票开给购买方，并且将发票转交给购买方，不需要缴纳增值税。该业务的销项税额为25000×17%=4250(元)业务4：甲公司支付运费，取得运费发票可以抵扣进项税，可以抵扣的进项税为3000×7%=210(元)，向乙公司收取运费，应作为价外费用计算销项税，销项税=900÷1．17×17%=130．77(元)，业务4销项税额合计为：400000×17%+130．77=68130．77(元)业务5：支付运费可以抵扣的进项税：600×7%=42(元)，该业务可以抵扣的进项税额为：300000×17%+42=51042(元)业务6：支付运费可以抵扣的进项税：1000×7%=70(元)，该业务可以抵扣的进项税额为：180000×17%+70=30670(元)业务7：应转出的进项税额：100÷(1-7%)×7%+(3000-100)÷(1-13%)×13%=440．86(元)当月支付运费可以抵扣的增值税进项税额为：28+210+42+70=350(元)当月收取运费应计算的增值税销项税额为：85+130．77=215．77(元)当月可以抵扣的进项税合计：6500+28+210+51042+30670-440．86=88009．14(元)当月的销项税额合计：11135+4250+68130．77=83515．77(元)当月应纳增值税为：83515．77-88009．14=-4493．37(元)

[单选题]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。（化妆品的消费税税率为30%）

4.50

解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。因此，该批化妆品交换商品应缴纳消费税=3×5×30%=4.5（万元）。