[多选题]企业应当建立对货币资金业务的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期和不定期地进行检查。货币资金监督检查的内容主要包括()。
正确答案 :ABCD
A、检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象
B、检查货币资金支出的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为
C、检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象
D、检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞
解析:本题考查的是货币资金审计。货币资金监督检查的内容主要包括:(1)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混淆的现象;(2)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权审批手续是否健全,是否存在越权审批行为;(3)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章由一人保管;(4)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。
[单选题]在对库存现金实施监盘程序时需要提请相关人员参加监盘工作。注册会计师应当提请被审计单位参加库存现金监盘的人员是()。
正确答案 :C
出纳员和会计主管
解析:选项C正确。注册会计师对库存现金实施监盘程序时,除了注册会计师外,被审计单位会计主管人员和出纳员也必须参加
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