正确答案: A

税收检查权

题目：下列权利中，不属于纳税人权利范围的是( )。

解析：选项A属于税务机关的职权范围，不属于纳税人权利范围。

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[单选题]某外籍人员（非高管）2013年3月3日来华，一直到2015年12月底离华，其中2015年11月去境外工作20天，境外支付的工资是10000元，境内支付的工资是20000元。则2015年11月份该外籍人员应缴纳个人所得税额( )元。

4118.33

解析：该外籍个人属于境内居住1～5年的情况，其境外工作期间的境外所得不纳税。该外籍人员11月份应纳税额=［(10000+20000-4800)×25%-1005］×(1-10000÷30000×20÷30)=4118.33(元)

[单选题] 黄河公司原有普通股10000万元、资本成本为18%，长期债券2000万元、资本成本8%。现向银行借款600万元，借款年利率为6%，每年付息一次，期限为5年，筹资费用率为零。该借款拟用于投资购买一价值为600万元的大型生产设备（无其他相关税费），购入后即投入使用，每年可为公司增加息税前利润120万元。该设备可使用5年，按平均年限法计提折旧，期满无残值。该公司适用的企业所得税税率为25%。向银行借款增加了公司财务风险，普通股市价由16元跌至14元，预计每股股利由2.7元提高到2.8元，对债券的市价和利率无影响。预计普通股股利以后每年增长1%。 根据上述资料，回答下列问题：

黄河公司新增银行借款后的加权资本成本为( )。

18.15%

解析：借款后，普通股的资本成本=2.8÷14+1%=21%新增借款的资本成本=6%×(1-25%)=4.5%加权资本成本=21%×10000÷(10000+2000+600)+8%×2000÷(10000+2000+600)+4.5%×600÷(10000+2000+600)=18.15%

[多选题]下列各项会计处理中，错误的有（ ）。

外购应税消费品用于生产非应税消费品的，按所含税额，借记“应交税费—应交消费税”，　　贷记“银行存款”等科目

转、止无形资产使用权的，按规定应交的增值税，记入“营业外收入”或“营业外支出”科目

解析：选项C，此时的消费税不能抵扣，应计入外购应税消费品成本。

[单选题]民法中的债权属于（）。

相对权

解析：债权属于请求权（选项AB错误）、相对权（选项C错误、选项D正确）。

[多选题]根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有( )。

个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分

实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

解析：个人独资企业的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）；个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由投资者个人而非税务机关来选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。

[单选题]纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税所处刑事处罚正确的是( )。

逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金

解析：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。

[单选题]下列关于城镇土地使用税的表述中，说法错误的是( )。

纳税人购置新建商品房，自房屋完工之次月起，缴纳城镇土地使用税

解析：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。

[单选题]下列赠与行为属于土地增值税征税范围的是( )。

丁女士将房产赠与其对她提供多年帮助的朋友

解析：房地产的赠与虽发生了房地产的权属变更，但作为房产所有人、土地使用权的所有人并没有因为权属的转让而取得任何收入。因此，房地产的赠与不属于土地增值税的征税范围。但这里的“赠与”仅指以下情况：①房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。②房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。

[单选题] 我国《合同法》第73条规定："因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。"这项制度在债法理论中属于（ ）。

债的保全

解析：本题考核债的保全。债的保全包括代位权制度和撤销权制度。题干表述的是代位权。