正确答案: A

15

题目：个人所得税自行申报的纳税人每月应纳的税款在次月( )日内缴入国库。

解析：个人所得税申报期限规定为：扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月15日缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的( )。

60%

解析：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%。

[单选题]林木类生产性生物资产最低折旧年限为（ ）年。

10

解析：本题考查生产性生物资产的折旧。林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年，畜类生产性生物资产，为3年。

[单选题]某生产企业，2014年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：

不得从税前列支的业务招待费金额为（ ）元。

150000

解析：1.本题考查企业所得税的税前扣除项目。业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费的60%为25×60%=15（万元），销售收入的5‰为2000×5‰=10（万元），可扣除的业务招待费为10万元。实际支出25万元，所以不得从税前列支的业务招待费为25-10=15（万元）。

[多选题]某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外，天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元；深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：

关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的有（ ）。

总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税

企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关分别核定

汇总计算并缴纳企业所得税的企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法

解析：5.本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税的征收管理。选项D错误，各二级分支机构应在每月或季度终了之日起15日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴。

[单选题]某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。

该税务机关的扣押行为需要经过（ ）批准。

县以上税务局（分局）局长

解析：1.本题考查税收保全措施。经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

[单选题]甲机械厂为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2016年发生如下经济业务： 1.销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。 2.将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10% 3.2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。 4.2016年度发生合同违约金支出5万元。

关于合同违约金的账务处理，正确的是（ ）。

记入“营业外支出”科目

[单选题]根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是( )。

权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定

解析：权益性投资资产转让所得，按照被投资方企业所在地确定。

[单选题]M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为( )万元。

5.35

解析：本题考查营业税应纳税额的计算。销售不动产税率为5%0应纳营业税=107×5%=5.35（万元）。