正确答案:

题目：某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题：

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某公司2012年工资薪金支出500万元，同时发生职工福利费100万元，则该公司允许在所得税前扣除的职工福利费为（）万元。

70

解析：本题考查职工福利费税前扣除的限额。扣除限额=工资薪金×14%=500×14%=70(万元)。

[多选题]小规模纳税人企业使用自有车辆提供货物运输服务，接受方索取货运专用发票的，可向机构所在主管国税机关申请代开货物运输业增值税专用发票，申请代开时应提供资料包括（）。

税务登记证副本及复印件（查验原件后留存复印件）

企业的道路运输经营许可证副本原件及复印件

运输车辆的道路运输证原件及复印件

驾驶人员的从业资格证原件及复印件

[多选题]扣缴义务人享有以下（）权利。

有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密

有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

有权向税务机关了解与纳税程序有关的情况

[单选题]发票管理办法由（）规定，新《发票管理办法》自（）年（）月（）日开始施行。

国务院，2011、2、1

[单选题]在单票对应法下，对于外贸企业一次申报的同关联号的同一商品代码下进货数量与出口数量不一致的，则审核系统（）。

按照进货数量与出口数量之小者计算应退税额

[多选题]销方税务机关开具红字专用发票《通知单》，开具原因为“因开票有误等原因尚未交付”，报税记录必须为正常发票，并且蓝字发票开具日期必须是（）。

当月

上月