正确答案: C

2600

题目：甲公司全年销售额为30000元（一年按300天计算），信用政策是“1/20，n/30”，平均有40%的顾客（按销售额计算）享受现金折扣优惠，没有顾客逾期付款。甲公司应收账的年平均余额是（）。

解析：平均收现期=20×40%+30×60%=26（天）应收账款年平均余额=日销售额×平均收现期=30000/300×26=2600（元）。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某企业按年利率10％从银行借入款项800万元，银行要求企业按贷款限额的15％保持补偿性余额，存款利率为2％，该借款的有效年利率为（）。

11.41％

解析：有效年利率=（800×10％-800×15％×2％）／[800×（1-15％）]=11．41％。

[多选题]为了提高现金使用效率，企业应当（）。

加速收款

在不影响信誉的前提下推迟应付款的支付

使用现金浮游量

力争现金流人与现金流出同步

解析：现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，选项A、B、C、D都是为达到这一目的可运用的方法。

[多选题]关于营运资本策略，下列表述中正确的有（）。

营运资本投资策略和筹资策略都是通过对收益和风险的权衡来确定的

保守型投资策略其机会成本高，激进型投资策略会影响企业采购支付能力

解析：营运资本策略包括投资策略和筹资策略，二者都要权衡收益和风险，持有较高的营运资本，其机会成本（持有成本）较大，而持有较低的营运资本则会影响公司支付能力，选项A、B正确；适中型筹资策略与保守型筹资策略下，在季节性低谷时没有临时性流动负债，选项C错误；适中型筹资策略要求企业的短期金融负债筹资计划严密，实现现金流动与预期安排相一致，所以灵活性小，因而筹资弹性小，选项D错误。

[单选题]某公司持有有价证券的平均年利率为12％，公司的现金最低持有量为5000元，现金余额的最优返回线为20000元。如果公司现有现金51000元，根据现金持有量随机模型。此时应当投资于有价证券的金额是（）元。

31000

解析：现金持有量上限=3R-21=3×20000-2×5000=50000（元），该公司现有现金51000元，超过现金持有上限，因此需要进行有价证券的投资，则应购买有价证券51000-20000=31000（元）。