正确答案: B

26.25

题目：某居民企业2010年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2010年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。

解析：企业境外应纳税所得额=20÷（1-20%）=25（万元）；实际在境外缴纳的税款=25×20%=5（万元）；境外所得的抵免限额=（100+25）×25%×25/（100+25）=25×25%=6.25（万元），在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额，可以全部抵免。该企业2010年度在境内实际缴纳的企业所得税=（100+25）×25%-5=26.25（万元）。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是（）。

D．增值税

解析：本题考核企业所得税中相关税金的扣除规定。选项D：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣除。

[单选题]企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免，该法定比例是（）。

B．10％

解析：本题考核企业所得税抵免应纳税额的优惠政策。企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。

[多选题]根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。

B．转让固定资产发生的费用

C．非居民企业向总机构支付的合理费用

解析：本题考核企业所得税允许扣除项目。减值准备不得在税前扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得在税前扣除。