正确答案: B

B、14.58

题目：某农机生产企业(一般纳税人)2012年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税()万元。

解析：拖拉机属于农机的范围适用13%的税率。应缴纳增值税=200×13%+15÷1.17×17%-80×17%=14.58(万元)

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[多选题]下列属于兼营行为的有()

A、某自来水厂另开一家单独核算的旅店

B、某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务

解析：选项C属于增值税的混合销售，选项D属于营业税的混合销售。

[多选题]某百货商场为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有()

A、百货商场本月应纳增值税21.79万元

B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元

C、个体户本月应纳增值税9.03万元

D、小规模纳税人征收率为3%

解析：因为百货商场是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额，所以，百货商场应纳增值税额=(1250+250)÷(1+17%)×17%-1350÷(1+17%)×17%=21.79(万元)个体零售户属于商业小规模纳税人，应纳增值税额=310÷(1+3%)×3%=9.03(万元)

[单选题]下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()

电力公司向发电企业收取的过网费

解析：选项A，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税;选项C，转让企业全部产权涉及的应税货物转让不缴纳增值税，也不缴纳营业税;选项D，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。

[单选题]下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()

收购货物出口的外贸企业

解析：本题考核出口增值税的出口退税有关规定。外贸企业出口适用先征后退的方式。

[多选题]下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

解析：以预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

[多选题]以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

某企业购进的餐饮服务

某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

解析：选项A，营改增以后，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税；选项B，电视机厂将电视机发给员工，属于用于职工福利，不可以抵扣进项税。

[单选题]全面“营改增”后，根据国家税务总局公告[2017]第11号的规定，下列关于电梯相关业务的增值税处理，正确的有（）。

一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税

解析：选项A错误，一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税；选项C错误，纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

[多选题]下列关于不属于应税服务的增值税征收范围的自我服务的说法，正确的有（）。

单位或者个体工商户聘用的员工为单位或者雇主有偿提供交通运输业和部分现代服务业服务

单位或者个体工商户为员工有偿提供交通运输业和部分现代服务业服务

[多选题]营改增纳税人中准予以差额为计税销售额的特殊项目有（）。

提供融资性售后回租的有形动产租赁

提供除融资性售后回租以外的有形动产租赁

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