正确答案: ABCD

张某取得退休工资3000元 李某取得境内上市公司股票转让所得5万元 王某取得救济金2万元 赵某举报税务违法行为获得奖金1万元

题目：根据现行税法规定，下列各项中，不需要计算缴纳个人所得税的有（）。

解析：选项ACD均免征个人所得税，选项B暂不征收个人所得税。

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[单选题]某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，进行拍卖时取得拍卖收入10万元，不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。则其应缴纳个人所得税为（）。

0.2万元

解析：纳税人进行财产拍卖时，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳个人所得税=10×2%=0.2（万元）

[单选题]某高级工程师2014年7月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得担保收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（）元。

208

解析：纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时进行抵免，但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。该工程师当月应在我国补缴个人所得税额=［20000×(1-20%)×20%+1400×20%］-3300+(3000-800)×20%×(1-30%)-280=208(元)

[多选题]张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用（）。

在计算企业所得税时不允许税前扣除

在计算个人所得税时允许扣除

解析：考核承包费与企业所得税、个人所得税的关系；张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果的所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。

[多选题]下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）。

个人取得的公司债券利息

个人取得的股息

解析：个人取得的国库券利息和个人取得的国家发行的金融债券利息免税。

[单选题]李某于2016年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元。除个人所得税外不考虑其他税费，则下列陈述错误的是（）。

设计业务分3次缴纳个人所得税

解析：劳务报酬所得中规定：凡属于一次性收入的，以取得该收入为一次，按次确定应纳税所得额；凡属于同一项目连续性收入的，以一个月的收入作为一次，据以确定应纳税所得；设计业务取得3次收入属于李某的“一次性收入”，不属于“连续性收入”，设计业务应纳个人所得税额=（10000+15000+3500）X（1-20％）X30％-2000=4840（元）；提供设计业务和装潢业务不属于同一项目，不能合并纳税。装潢业务应纳的个人所得税=5000X（1-20％）X20％=800（元）。