[单选题]在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（）。

正确答案 ：D

D、为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证

解析：因函证应当充分考虑对方复函时间，如果在其他审计程序实施后再函证，有一段“等待回函”时间被浪费掉；另外，一般情况下，是根据函证结果来确定是否需要实施替代程序及是否辅之以其他程序，所以选项D不正确。

[单选题]为了防止虚假交易登记入账，被审计单位以下内部控制设计存在缺陷的是（）。

正确答案 ：C

C．独立检査已处理销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性

解析：选项C是针对保证销售交易记录准确的一项内部控制。

[多选题]一个内部控制健全的企业，应当针对销售交易设计的基本控制环节有（）。

正确答案 ：ABC

A．销售价格需进行审批

B．运费需进行审批

C．销售折扣需经过审批

解析：会计部门登记账目，根据已经授权批准的各项原始凭证，不需要单独进行审批。

[单选题]在确认商品房销售收入时，以下条件中不是必要的是()

正确答案 ：D

办理完毕房屋所有权证书及土地使用权证书

解析：房屋所有权证书及土地使用权证书的办理有一定的滞后性，在审计实践中，确认房屋转让收入时，不要求必须办理完毕以上证书。【该题针对“营业收入的审计”知识点进行考核】

[单选题]选择以下项目作为函证对象，主要是为了证实应收账款的真实性，但下列函证对象属于例外的是()

正确答案 ：A

交易频繁但期末余额为零的项目

解析：余额为零的项目中不可能含有高估的成分，向这样的客户发函主要是为了证实被审计单位有无漏记其应收账款。【该题针对“应收账款的审计”知识点进行考核】

[多选题]注册会计师收回的应收账款询证函存在差异，应当查明原因，有可能是登记入账的时间不同而产生的不符事项的有()

正确答案 ：ABCD

债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到

债务人对收到的货物的数量、质量及价格等方面有异议而全部或部分拒付货款

询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款

询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已作销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物

解析：【该题针对“应收账款的审计”知识点进行考核】

[单选题]以下事项中，不属于收入确认存在舞弊风险迹象的是（）。

正确答案 ：A

主要客户自身规模与其交易规模相匹配，记录的交易金额与季节吻合

解析：选项A不属于。主要客户自身规模与其交易规模相匹配，记录的交易金额与季节吻合，不能表明收入确认存在舞弊迹象。

[多选题]注册会计师在针对营业收入项目的截止认定设计截止测试时，可以选择的审计路线包括（）。

正确答案 ：AC

以发运凭证为起点，从资产负债表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录

以账簿记录为起点，从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证

解析：财务报表中记录的是本期发生累计额，不存在单笔记录，无法按照选项D的说法进行追查，故选项D不符合题干的要求。

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