正确答案: A

现金收取与应收账款过账之间的职责分离

题目：下列各项中，最有可能预防员工挪用现金收入的控制措施是（）。

解析：现金收取与应收账款过账之间的职责分离使员工挪用现金没有机会。

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[单选题]下列有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的是（）。

D、出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

解析：选项D，应指定专人核对银行账户，该人员应是与保管银行存款和记录银行存款无关的人员。

[多选题]注册会计师寄发的银行询证函（）。

是以被审计单位的名义发往开户银行的

要求银行直接回函至会计师事务所

包括银行存款和借款余额

[单选题]A注册会计师在考虑对银行存款实施的函证程序时，下列考虑中不恰当的是（）。

采用消极式函证方式对银行存款进行函证

解析：银行存款函证的方式应为积极式函证。

[单选题]下列有关"取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表"的相关表述中，错误的是（）。

取得被审计单位加盖银行印章的银行对账单，注册会计师无权亲自到银行获取对账单

解析：取得被审计单位加盖银行印章的银行对账单，必要时，亲自到银行获取对账单，并对获取过程保持控制，故选项A不正确；取得并检查银行存款余额调节表，还包括：①检查调节表中加计数是否正确，调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。②检查调节事项。对于企业已收付、银行尚未入账的事项，检查相关收付款凭证，并取得期后银行对账单，确认未达账项是否存在，银行是否已于期后入账；对于银行已收付、企业尚未入账的事项，检查期后企业入账的收付款凭证，确认未达账项是否存在，必要时，提请被审计单位进行调整。③关注长期未达账项，查看是否存在挪用资金等事项。

[多选题]下列有关货币资金内部控制制度中，不存在缺陷的有（）。

明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施

明确规定不能由一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管

明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录

解析：选项A存在缺陷。甲公司对于重要货币资金支付，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

[多选题]下列审计程序中，属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有（）。

监盘库存现金，编制库存现金监盘表

向开户银行函证银行存款余额

解析：选项A、D均属于控制测试程序

[多选题]注册会计师在对下列有关银行存款函证的判断中，不正确的有（）。

注册会计师向银行函证，一般包括银行存款和银行借款两项内容

在本期已注销的账户不需要函证，但零余额账户的必须函证

如果有充分证据表明某一银行存款不重要，可不函证，但要说明理由并采用替代程序

解析：向银行函证不仅仅只是函证银行存款，还包括银行借款及与金融机构往来的其他重要信息；在本期内虽已注销的账户仍可能有银行借款或其他负债存在，需要函证。