正确答案: C

0.75

题目：某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售商品25万元（不含税）。该企业当月应纳增值税为（ ）万元。

解析：本题考查增值税的计算。小规模纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的征收率3%计算应纳税额，不得抵扣进项税额。所以应纳增值税=25×3%=0.75（万元）。

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[单选题]根据新的《中华人民共和国企业所得税法》的规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是( )。

15%

解析：高新技术企业属于国家需要重点扶持的企业。(1)符合规定条件的小型微利企业：20%，注意小型微利企业的判断标准；(2)高新技术企业：15%;(3)预提所得税税率：10%。

[多选题]企业所得税中，禁止税前扣除的项目包括（ ）。

税收滞纳金

未经核定的准备金支出

企业所得税税款

罚金、罚款

[单选题]下列项目中可以计入进口货物采购成本的是( )。

关税

解析：购入材料负担的税金和进口货物的关税应计入材料采购成本，但不包括增值税、外汇差价和其他费用，如贷款的利息支出等。

[单选题]适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是（ ）。

承受法

解析：本题考查公债发行方式的承受法。承受法适用于金融市场利率较稳定的国家。

[单选题]某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（ ）元。

3930

解析：本题考查旅游业营业税的计算。旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位或个人的房费、餐费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅游公司应纳营业税=(5000-350-100-270-350)×20×5%=3930(元)。

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，适用率为17%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2015年8月，甲企业的有关财务资料如下： (1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 (2)将自产产品200件用于本企业在建工程。 (3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 (4)企业从小规模纳税人处购进原料，取得的普通发票上注明金额1000000元。 根据以上资料，回答下列问题：

甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（ ）。

贷记"主营业务收入"68376.07元

解析：本题考查增值税的计算。一般纳税人销售货物给小规模纳税人，税率是17%，取得的是普通发票，所载销售额是含税的。所以，销售货物的销项税=［80000/(1+17%)］×17%=11623.93（元），会计确认的主营业务收入=80000-11623.93=68376.07（元）。

[单选题]进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为（ ）。

组成计税价格=关税完税价格×(1+关税率)/(1-消费税税率)

解析：组成计税价格=关税完税价格×(1+关税率)/(1-消费税税率)。