正确答案: A

40.57

题目：甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2016年3月有关生产经营情况如下： 　　(1)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 　　(2)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类实木地板销售价格)。 　　(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 　　(4)当月将自产同类高级实木地板100箱用于装修职工食堂。其他相关资料：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某服装厂(增值税一般纳税人)位于市区，2016年5月发生下列业务： 　　(1)购入A面料，取得增值税专用发票注明价款50000元，增值税税额8500元，支付采购运费，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额500元。 　　(2)进口B面料，关税完税价格36000元，关税税率5%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书；支付从港口到厂区运费，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额1000元。 　　(3)用B面料生产300件连衣裙，单位成本每件40元。将200件委托某商厦代销，要求商厦代销价150元/件(含税)，当月末收到商厦代销清单，售出100件。商厦与该厂结算总额15000元，另向商厦支付结算总额20%的返还款。将100件同样款式的连衣裙作为礼品送给协作单位。 　　(4)用上月购进的A面料生产600件西装，单位成本每件100元，成本中外购比例60%(假设成本中不含运费)，将其中100件发给本厂职工作为福利；将其中400件以每件180元的不含税批发价批发给某集团企业；30件因管理不善丢失。 　　其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

该服装厂当期增值税销项税额为( )元。

19658.97

[多选题]某运输企业位于市区，实行"营改增"后，申请认定为增值税一般纳税人。2016年6月发生如下业务： 　　(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。 　　(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。 　　(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.57万元。 　　(4)将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。 　　(5)将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 　　(6)出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。 　　(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。 　　已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税。 　　根据上述资料，回答下列问题：

关于上述业务的税务处理，下列表述正确的有( )。

运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租，应按照17%的税率缴纳增值税

运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管服务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税

[多选题]下列各项中，符合耕地占用税相关规定的有( )。

占用园地建房或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税

铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减征耕地占用税

土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关

解析：选项C：经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%；选项E:土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关。

[单选题]关于长期股权投资核算方法的转换，下列说法中不正确的是（ ）。

原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，因追加投资导致持股比例上升，能够对被投资单位施加控制的，应由公允价值计量转为权益法核算

解析：按照企业会计准则规定，达到控制的长期股权投资应采用成本法核算，所以选项B应由公允价值计量转为成本法核算。

[多选题]下列各项中，不属于我国《刑法》基本原则的有（）。

被告负举证责任原则

便民和效率原则

解析：（1）选项B是《行政诉讼法》的基本原则；（2）选项E是《行政许可法》的基本原则。

[多选题]张某为甲市地税局负责管理运输行业税收的工作人员。2013年3月，张某应朋友宋某之托，为唐某的祥云运输公司违规办理了自营运输手续，致使祥云运输公司在2013年至2015年两年间少缴营业税230万元。事后，张某收到祥云运输公司支付的答谢费10万元。侦查机关接到举报后，传唤了张某。张某对举报内容供认不讳。

张某委托其表弟高某作为自己的辩护人。在审查起诉期间，高某享有的诉讼权利有（）。

申请变更强制措施

经人民检察院许可，会见在押的张某

解析：本题考核其他辩护人的权利。选项C、D属于辩护律师的权利，辩护律师自案件移送审查起诉之日起，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据；辩护律师经证人或者其他有关单位和个人同意，可以向他们收集与本案有关的材料。选项E须经人民法院、人民检察院许可。

[单选题]某盐场2015年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税( )万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元/吨和12元/吨)

150

解析：纳税人以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。如果纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣。该盐场当月应纳资源税=10×3+14×12-16×3=150(万元)。