正确答案: C

30

题目：某企业2017年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

解析：该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×25％=75（万元），境外已纳税款除限额=（200+100）×25％×100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）。

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[多选题]企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用，按境外每一国（地区）别数额占企业全部数额的下列一种比例或几种比例的综合比例，在每一国别的境外所得中对应调整扣除，计算来自每一国别的应纳税所得额。这些比例可以有（）。

资产比例

收入比例

员工工资支出比例

解析：企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用，按境外每一国（地区）别数额占企业全部数额的下列一种比例或几种比例的综合比例，在每一国别的境外所得中对应调整扣除，计算来自每一国别的应纳税所得额：（1）资产比例；（2）收入比例；（3）员工工资支出比例；（4）其他合理比例

[单选题]跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵免，则应该建立（）。

中介国际控股公司

[单选题]利用中介国际控股公司进行税收筹划的主要目的是（）。

规避东道国股息预提税

[单选题]以下行为非法的是（）

偷税

[多选题]防范国际避税的措施有（）

完善税收立法

严格执法

加强税务管理与国际合作

酝酿和探索在更大的国际范围内进行反避税多边合作

[单选题]以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为（）

最惠国待遇