正确答案: C

C．12000

题目：某公司持有有价证券的年利率为6％，公司的最低现金持有量为4000元，现金回归线为10000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量的随机模型，此时应投资于有价证券的金额是（）元。

解析：H＝3R－21＝3×10000—2×4000＝22000(元)，公司现有现金22000元达到了现金持有量的上限，所以需要进行现金与有价证券的转换，投资于有价证券的金额＝22000—10000＝12000(元)。

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[单选题]某公司第二季度各月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n／60，6月底公司应收账款余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期（）天。(－个月按30天计算)

D．12．58

解析：该公司平均日赊销额＝(100＋120＋115)／90＝3．72(万元)；应收账款周转天数＝270／3．72＝72．58(天)；平均逾期天数＝72．58—60＝12．58(天)。

[多选题]不同决策者对流动资产投资策略的倾向不同。下列说法中正确的有（）。

A．保守的决策者更倾向于宽松的流动资产投资策略

B．运营经理通常喜欢高水平的原材料

C．销售经理喜欢高水平的产成品存货

D．财务管理人员喜欢使存货和应收账款最小化

解析：保守的决策者不愿意承担风险，宽松的流动资产投资策略下，企业将保持高水平的现金和有价证券、高水平的应收账款和存货。在这种策略下，由于较高的流动性，企业的财务与经营风险较小。所以，选项A的说法正确；运营经理通常喜欢高水平的原材料，以便满足生产所需，因此，选项B的说法正确。销售经理喜欢高水平的产成品存货以便满足顾客的需要，所以，选项C的说法正确。财务管理人员喜欢使存货和应收账款最小化，以便使流动资产融资的成本最低，因此选项D的说法正确。

[单选题]企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。

企业账户与银行账户所记存款余额之间的差额

解析：现金浮游量类似于会计上所说的未达账项，是企业账户与银行账户所记存款余额之差。

[单选题]乙公司主营A产品，该产品的单价为12元，变动成本率为60%。原有信用期为20天，全年销售15万件，现将信用期延长至30天，全年的销售量增至20万件，固定成本为15万元，信用期政策的改变不影响变动成本率，则改变信用期后，乙公司的收益增加（）万元。

24

解析：收益的增加=（20-15）×12×（1-60%）=24（万元）。

[单选题]在应收账款保理过程中，供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款时应采取（）。

暗保理

解析：明保理是指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同。暗保理是指供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款，并不将债权转让情况通知客户，货款到期时仍由销售商出面催款，再向银行偿还借款。

[多选题]与应收账款有关的成本主要有（）。

机会成本

管理成本

坏账成本

解析：与应收账款有关的成本主要有机会成本、管理成本和坏账成本。