[单选题]注册会计师在控制测试中使用统计抽样，估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，则其应得出的结论和采取的措施为（）。

正确答案 ：D

D、注册会计师应当结合其他审计程序的结果，考虑是否接受总体，并考虑是否需要扩大测试范围

解析：当估计的总体偏差率上限大大低于可容忍偏差率时，应确认总体可接受。当估计的总体偏差率上限大于可容忍偏差率时，则总体不能接受，注册会计师应修正重大错报风险评估水平，增加实质性程序的数量，或者对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平，所以选项ABC均不正确。

[单选题]甲注册会计师在设计审计样本时，应当确保所定义的总体具有的特征是（）。

正确答案 ：B

B、适当性和完整性

解析：注册会计师应当确保总体的适当性和完整性，这也是注册会计师所定义总体的两个特征。

[多选题]在控制测试中，如果总体偏差率上限大于可容忍偏差率，则表示总体不能接受，此时注册会计师应该采取的措施有（）。

正确答案 ：ABD

A、扩大控制测试的范围

B、提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量

D、对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平

解析：这是控制测试，所以还不足以发表审计意见，此时可以采取的措施有选项ABD。

[单选题]注册会计师在控制测试确定样本规模时，没有必要考虑的因素是（）。

正确答案 ：C

可接受的信赖过度风险

[多选题]审计抽样的主要步骤包括（）。

正确答案 ：ABCD

样本设计

样本选取

对样本实施审计程序

对样本结果评价

[多选题]变量抽样的具体方法包括（）。

正确答案 ：ABC

单位平均数抽样

差额估计抽样

比率估计抽样

[多选题]下列有关统计抽样和非统计抽样的表述中，恰当的有（）。

正确答案 ：BCD

统计抽样能够准确计量抽样风险

统计抽样和非统计抽样中所有抽样单元都有被选取的机会

统计抽样和非统计抽样只要设计得当均能获取有效审计证据

解析：选项A不恰当。统计抽样和非统计抽样的目的都是为了有效获取审计证据，注册会计师只要设计得当均能获取有效审计证据。

[多选题]下列抽样风险中，导致降低审计效率的有（）。

正确答案 ：AD

信赖不足风险

误拒风险

解析：选项B、C属于影响审计效果的抽样风险。

[多选题]下列有关概率比例规模抽样的说法中，正确的有（）。

正确答案 ：ABD

在采用系统选样下，金额等于或高于选样间距的所有逻辑单元肯定会被选中

在采用系统选样下，规模只有选样间距的一半的逻辑单元被选中的概率为50%

如果样本中没有发现错报，注册会计师不需额外的计算抽样风险允许限度就可得出结论，在既定的误受风险下，总体账面金额高估不超过可容忍错报

解析：由于每个货币单元被选取的机会相等，逻辑单元所含的货币单元越多（即账面金额越大），被选中的机会越大。在PPS系统选样法下，金额等于或高于选样间距的所有逻辑单元肯定会被选中。而规模只有选样间距的一半的逻辑单元被选中的概率为50%。选项C，PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，不需要考虑货币金额的标准差，而使用传统的变量抽样，注册会计师通常需要对总体进行分层，并考虑标准差，以减小样本规模。所以当总体错报数量增加时，PPS抽样的样本规模可能大于传统变量抽样的相应规模。

查看原题 查看所有试题