[单选题]关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法,正确的是()。
正确答案 :D
企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,不得在税前扣除折旧费用
解析:选项A不正确,采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的,在实际付款日确认收入的实现;选项B不正确,企业销售未完工产品的计税毛利率,由各省、自治区、直辖市税务局按规定进行确定,总局确定的是一个最低界限;选项C不正确,企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除。
[多选题]关于城镇土地使用税,下列说法正确的有()。
正确答案 :ABCD
人民团体自用的土地免征城镇土地使用税
对专门经营农产品的农产品批发市场,免征城镇土地使用税
购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
对农村居民提供生活用水而建设的供水工程运营管理单位的生产、办公用地免征城镇土地使用税
解析:对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
[单选题]位于北京市的某生产企业,2014年企业会计核算的利润总额为200万元,其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核,发现有关涉税问题如下:(1)企业拥有房产原值1000万元,其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年,取得月租金是6万元,3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资,当年按照协议固定取得60万元的利润,不承担风险,企业未计算缴纳相关房产税,其他税费核算准确。(2)销售一幢90年代建造的仓库,售价50万元,房屋原值15万元,现在修建同样的仓库需60万元,该仓库现为四成新,转让时缴纳相关税费2.75万元,缴纳了土地增值税6.98万元。(3)企业全年发生的业务招待费45万元,广告费1200万元,全都作了扣除;经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。(4)已计入成本费用的工资总额960万元,拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据,实际发生福利费支出148.8万元,实际发生职工教育经费24万元。(5)“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元,违反经济合同的违约金6万元,缴纳税收滞纳金8万元,全都如实作了扣除。另外,10月税务机关查处发现2012年有偷税行为,被处10.2万元的罚款,也通过“营业外支出”作了扣除。(当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税)要求:根据上述资料,回答下列问题。
正确答案 :
[多选题]下列所得来源的确定说法正确的有()。
正确答案 :ACD
特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业所在地确定
股息、红利所得,按照分配所得的企业所在地确定
租金所得,按照负担或支付所得的企业所在地确定
解析:销售货物所得,按照交易活动发生地确定;不动产转让所得,按照不动产所在地确定。
[多选题]根据企业所得税法的规定,下列收入应并入应纳税所得额征收企业所得税的是()。
正确答案 :BDE
补贴收入
存款利息收入
转让国债的收入
解析:选项BDE均要按规定征收企业所得税;选项A是免税收入;选项C是不征税收入。
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