[单选题]2014年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位上交1000元，能够提供相关的证明。两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计（）元。

正确答案 ：A

540

解析：按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税，雇佣单位可以将上交派遣单位的部分扣除。两个单位代扣代缴个人所得税合计=4000×10%-105+(8000-1000-3500)×10%-105=540（元）

[单选题]某高级工程师2014年7月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得担保收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（）元。

正确答案 ：B

208

解析：纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时进行抵免，但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。该工程师当月应在我国补缴个人所得税额=［20000×(1-20%)×20%+1400×20%］-3300+(3000-800)×20%×(1-30%)-280=208(元)

[多选题]以下关于量化资产个人所得税方面的规定描述不正确的有（）。

正确答案 ：BC

职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税

职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时，比照股票转让所得，暂不征收个人所得税

解析：选项B，职工以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，暂缓征收个人所得税；选项C，按照财产转让所得缴纳个人所得税。

[多选题]李某2014年4月拟将部分个人财产转移至境外投资，他向一会计师事务所咨询完税凭证开具事宜，下列意见中正确的有（）。

正确答案 ：CD

拟转移财产已取得完税凭证的，不需再向税务机关申请税收证明

拟转移财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明

解析：选项A，申请人按照规定提交相关资料，按财产类别和来源地，分别向县级或者县级以上国家税务局、地方税务局申请开具税收证明；选项B，申请人有未完税事项的，允许补办申报纳税后开具税收证明。

[多选题]张某是境内某高新技术企业的技术部员工，2016年3月8日，获得公司的股权奖励，下列关于股权奖励个人所得税的规定，正确的有（）。

正确答案 ：ABC

个人获得股权奖励时，按照“工资薪金所得”项目，参照股票期权所得的有关规定计算确定应纳税额

个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳

技术人员转让奖励的股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款

解析：选项D，技术人员在转让奖励的股权之前企业依法宣告破产，技术人员进行相关权益处置后没有取得收益或资产，或取得的收益和资产不足以缴纳其取得股权尚未缴纳的应纳税款的部分，税务机关可不予追征。

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