正确答案: A

15.04

题目：企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2011年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2011年4月底B栋房产租赁到期。自2011年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业2011年应缴纳房产税（）万元。

解析：纳税人未用于出租的应税房产，其应纳税额应按应税房产的原值减除规定比例后的余值计征。纳税人出租的房产，其应纳税额应按纳税人取得的租金收入为计税依据。应税房产大修停用六个月以上的，在大修期间可免征房产税。应缴纳房产税=1200×(1-20%)×1.2%÷12×4+1000×(1-20%)×1.2%÷12×8+10×12%×4=15.04(万元)

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学习资料的答案和解析：

[单选题]契税的纳税地点是（）。

土地、房屋所在地

解析：契税向土地、房屋所在地的征收机关缴纳。

[单选题]北京某公司2014年1月1日，购进一处房产，原值5000万元，5月1日将该处房产用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入1600万元。当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2014年应缴纳的房产税为（）万元。

206

解析：应纳房产税=1600×12%+5000×(1-30%)×4／12×1.2%=206（万元）

[多选题]下列关于房产税的有关规定，说法正确的有（）。

以房产投资联营，参与投资利润分红，共担投资风险的，以房产余值计征房产税

出租的房产，由出租方以租金计征房产税

解析：融资租赁房屋的，以房产余值计算房产税；出租的房产，由出租方按租金计算房产税。

[多选题]根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或暂免征收房产税的有（）。

实行差额预算管理的事业单位自用的房产

房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

解析：选项A:商业银行等金融机构属于企业，按规定征收房产税；选项B:房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

[多选题]个人独资企业投资者张三发生的下列行为应计算缴纳契税的有（）。

以拆门窗做工艺品收藏为目的而购买江南水乡小屋一幢

接受抵债房屋一套

解析：选项A:将自有住房作股投资于本人独资经营的企业，产权所有人和使用权使用人没发生变化，不缴纳契税；选项BC:以拆门窗做工艺品收藏为目的而购买江南水乡小屋一幢和接受抵债房屋一套，都发生了产权转移，作为承受方应缴纳契税；选项D:赠送恩师一套房子，恩师作为受赠方是契税的纳税人

[多选题]2014年2月某外资企业将土地使用权转让给另一家内资企业，则外资企业这项行为涉及的税种有（）。

土地增值税

营业税

城建税

解析：契税由承受方缴纳，转让土地使用权由转让方缴纳土地增值税；转让土地使用权按转让无形资产缴纳营业税，并缴纳相应的城建税。

[多选题]下列计算地下建筑物房产税的方法正确的有（）。

地下建筑物以应税房产余值为计税依据

对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

解析：选项C，地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；选项D，地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。