正确答案: ACD

运输设备折旧费40万元 机器设备折旧费50万元 厂房折旧费80万元

题目:甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)按规定提取的折旧费用180万元,其中机器设备折旧费50万元、运输设备折旧费40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。 (3)发生业务招待费30万元,公益性捐赠支出50万元,全年实现会计利润600万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%。 要求:根据上述资料,回答下列问题。

解析:1.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,按规定免于征收企业所得税。 2.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计算折旧,税前不得扣除,故选A、C、D。 3.甲公司2014年销售收入为4300万元,业务招待费扣除限额=4300×5‰=21.5(万元),而扣除限额=30×60%=18(万元)<21.5(万元),故税前只能扣除业务招待费18万元。 4.公益性捐赠支出税前扣除限额为600×12%=72(万元),实际发生的公益性捐赠支出50万元,故税前可以扣除的公益性捐赠支出为50万元。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析:

  • [单选题]采用权益法核算长期股权投资时,下列各项中能够引起长期股权投资账面价值发生变动的是( )。
  • 被投资单位实现净利润

  • 解析:被投资单位实现净利润,投资企业应增加长期股权投资的账面价值,从而引起长期股权投资账面价值的变动。故选项A正确。

  • [单选题]某企业以170万元的价格转让一项无形资产,适用的营业税税率为5%。该无形资产原购入价为225万元,合同规定的受益年限为10年,法律规定的有效使用年限为12年,转让时已使用4年。不考虑减值准备及其他相关税费,企业在转让该无形资产时确认的净收益为( )万元。
  • 26.5.

  • 解析:无形资产每年的摊销额=225÷10=22.5(万元),则转让无形资产时无形资产的账面净值=225-22.5×4=135(万元),转让无形资产应确认的净收益=170-135-170×5%=26.5(万元)。

  • [单选题]某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元,城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期;从带纳税款之日起,按日加收带纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。
  • 60000+4200)×0.5‰×15=481.5

  • 解析:根据规定,营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税,本题中,该公司以1个月为纳税期限,因此8月应缴纳的营业税和城建税应该在9月15日之前申报纳税,该单位在9月30日办理纳税申报,滞纳天数为15天。试题点评:本题主要考核第六章税收征收管理法律制度的“滞纳金”知识点。

  • [单选题]下列各种属于契税纳税义务人的是( )。
  • 房屋赠与中的受赠方

  • 解析:契税由权属的承受人缴纳。这里所说的"承受",是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。

  • [多选题]张某系中国公民,就职于中国境内甲公司,2012年7月从境内取得如下收入:(1)工资收入3800元,奖金收入600元,岗位津贴300元,交通补贴900元。(2)3年期银行存款利息收入800元,二级市场股票买卖所得2000元。(3)为乙单位授课收入3000元,稿费收入820元。(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某,合同注明的价款为120万元。(5)受丙公司委托进行软件设计,取得设计费2000元。已知:个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
  • 下列税种中,属于张某出售商品房应缴纳的是( )。

  • 印花税

    营业税

    个人所得税

  • 解析:一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

  • 必典考试
    推荐下载科目: 初级会计资格 中级会计资格 注册会计师 初级统计师 税务师执业资格 统计从业资格
    @2019-2025 必典考网 www.51bdks.net 蜀ICP备2021000628号 川公网安备 51012202001360号