[多选题]内部控制评价报告一般应当包括（）。

正确答案 ：ABCD

评价范围和程序的说明

发现的内部控制缺陷及原因分析

对重大缺陷的说明及其不利影响的分析

针对内部控制缺陷提出的补救措施

解析：《企业内部控制评价指引》专门对内部控制评价报告进行了规范，要求企业在评价报告中至少披露以下内容：（1）董事会对内部控制报告真实性的声明，实质就是董事会全体成员对内部控制有效性负责；（2）内部控制评价工作的总体情况，即概要说明；（3）内部控制评价的依据；（4）内部控制评价的范围；（5）内部控制评价的程序和方法；（6）内部控制缺陷及其认定情况；（7）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施；（8）内部控制有效性的结论，对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效结论，对存在重大缺陷的情形，不得作出内部控制有效的结论，并需描述该重大缺陷的成因、表现形式及其对实现相关控制目标的重要程度。

[单选题]下列符合公司审计委员会成员任职资格的是（）。

正确答案 ：D

公司的独立、非行政董事

解析：审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。

[单选题]某企业的铁路专用车辆夜间运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中（）要素最为相关。

正确答案 ：C

信息与沟通

解析：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。该企业的内部控制失范行为与内部控制中的信息与沟通要素最为相关。

[单选题]根据《企业内部控制审计指引》，注册会计师可以接受委托对特定日期与会计报表相关的内部控制进行审计，其发表审计意见的对象是（）。

正确答案 ：C

内部控制的有效性

解析：内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

[单选题]根据COSO委员会对内部控制的定义，以下描述错误的是（）。

正确答案 ：B

内部控制系统可以为企业目标的实现提供绝对保证

解析：本题考核内部控制的定义。内部控制系统只能就企业目标的实现提供合理保证。

[单选题]甲公司针对公司内部信息传递存在的问题，决定加强控制。下列选项中，该公司制定的制度不符合相关规定的是（）。

正确答案 ：C

应当有效利用内部报告进行内部风险评估

解析：本题考核企业内控应用指引中的内部信息传递。企业应当有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制，选项C错误。

[多选题]企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。

正确答案 ：ACD

员工的聘用、培训、辞退与辞职

关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度

掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

[多选题]下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。

正确答案 ：ACD

授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离

保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离

执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离

[多选题]下列选项中，能够表明企业缺乏社会责任的包括（）。

正确答案 ：ABC

安全生产措施不到位导致企业发生安全事故

缺乏质量保障的产品流向社会

无故拖欠员工薪酬

解析：本题考核内控应用指引中的社会责任。社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。

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