[单选题]某居民企业被认定为小型微利企业，2012年度实现利润总额为200万元；已计入成本费用中实际支付的合理的工资为300万元，拨缴工会经费6万元，实际发生的职工福利费45万元，实际发生职工教育经费7万元。假设除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

正确答案 ：C

40.6

解析：（1）小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；（2）企业实际支付的合理的工资、薪金可以据实扣除，不需要进行纳税调整；工会经费扣除限额=300×2%=6（万元），实际发生额6万元可以据实扣除，不需要进行纳税调整；职工福利费扣除限额=300×14%=42（万元）＜实际发生额45万元，纳税调增=45-42=3（万元）；职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5（万元）＞实际发生额7万元，可以据实扣除，不需要进行纳税调整；（3）该企业2012年度应缴纳企业所得税=（200+3）×20%=40.6（万元）。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的有（）。

正确答案 ：AC

开发新工艺发生的研究开发费用

安置残疾人员所支付的工资

解析：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用和安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

查看原题 查看所有试题