[单选题]个人股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关的报告主体是（）。

正确答案 ：B

扣缴义务人

解析：扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

[单选题]陈某2014年5月转让某公司限售股1万股，取得转让收入10万元，提供的原值凭证上注明限售股原值为5万元，转让时缴纳的相关税费300元。该业务陈某应缴纳个人所得税（）元。

正确答案 ：D

9940

解析：应纳税额=［100000-(50000+300)］×20%=9940(元)

[单选题]计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。

正确答案 ：D

业主每月领取的工资

解析：工资属于由雇主发放给雇员的，个人独资企业的业主其每月虽然名义上在领取工资，但实质上不属于个人所得税上所称的工资、薪金范畴，而是其生产经营所得，所以不能扣除。

[多选题]下列不属于稿酬所得的项目有（）。

正确答案 ：BCD

作者拍卖自己的文字作品手稿原件取得的所得

为非雇用企业写发展史取得的所得

受托为出版社审稿取得的所得

解析：稿酬所得的特点是个人作品以图书、报刊形式出版、发表，A选项属于稿酬所得；B选项属于特许权使用费所得；CD选项属于劳务报酬所得。

[多选题]个人独资企业的投资者缴纳个人所得税时，下列各项应作为生产、经营所得的有（）。

正确答案 ：ACD

个人独资企业当年留存的利润

投资者个人从个人独资企业领取的工资

投资者取得的来源于中国境外的生产、经营所得

解析：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的股息、红利，不并入企业的生产、经营所得，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按"利息、股息、红利所得"应税项目计算缴纳个人所得税。

[多选题]下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）。

正确答案 ：BD

个人取得的公司债券利息

个人取得的股息

解析：个人取得的国库券利息和个人取得的国家发行的金融债券利息免税。

[多选题]李某2014年4月拟将部分个人财产转移至境外投资，他向一会计师事务所咨询完税凭证开具事宜，下列意见中正确的有（）。

正确答案 ：CD

拟转移财产已取得完税凭证的，不需再向税务机关申请税收证明

拟转移财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明

解析：选项A，申请人按照规定提交相关资料，按财产类别和来源地，分别向县级或者县级以上国家税务局、地方税务局申请开具税收证明；选项B，申请人有未完税事项的，允许补办申报纳税后开具税收证明。

[单选题]2018年初某歌手与某酒吧签订演出协议，每周末进行演出，约定每次演出出场费为税前1000元，按月发放演出酬劳。1月份演出4次，2月份演出5次。则该歌手2018年1、2两个月共缴纳个人所得税合计为（）元。

正确答案 ：D

1440

解析：本题属于同一事项连续取得收入，应当以1个月内取得的收入为一次。第一个月演出应缴纳个人所得税=（1000×4-800）×20％=640（元），第二个月演出应缴纳个人所得税=1000×5×（1-20％）×20％=800（元）。因此，该歌手两个月共缴纳个人所得税=640+800=1440（元）。

[多选题]下列所得项目在计算个人所得税时采用比例税率的有（）。

正确答案 ：ABCD

稿酬所得

劳务报酬所得

财产转让所得

财产租赁所得

[多选题]下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

正确答案 ：AD

个人兼职收入

演员参加外单位义演取得的报酬

解析：选项B，个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；选项C，演出人员参加本单位义演取得奖金，属于工资薪金所得。

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