正确答案: A

正确

题目：利润表中列示的所得税费用，是当期所得税和递延所得税费用(或收益)的合计数。（）

解析：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(或收益)。

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[单选题]甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2008年年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元，补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项，则2008年末“递延所得税资产”的期末余额为万元。

2.5

解析：本题要求计算期末递延所得税资产的余额，按照期末的暂时性差异余额(10万元)与这些暂时性差异转回期间(2008年及以后)适用的税率25%确认当期期末递延所得税应有余额即可。所以2008年末“递延所得税资产”的余额为：10×25%=2.5(万元)，应选B。

[多选题]下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有。

当期确认的应交所得税

因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产

因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债

解析：可供出售金融资产因持有期间公允价值变动产生的递延所得税，应计入所有者权益的“资本公积——其他资本公积”科目，对“所得税费用”的金额没有影响。

[单选题]琪琳公司适用的所得税税率为25%。琪琳公司2012年年末存货成本为80万元，可变现净值为50万元，存货跌价准备期初余额为0。2013年年末存货成本为180万元，可变现净值为130万元。税法规定计提的减值损失在发生实质损失前不允许税前扣除。则琪琳公司2013年年末应确认的递延所得税资产为（）万元。

5

解析：2012年应计提存货跌价准备=80-50=30（万元），确认递延所得税资产=30×25%=7.5（万元），2013年应计提存货跌价准备=180-130-30=20（万元），确认递延所得税资产=20×25%=5（万元）。

[单选题]甲公司2012年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2012年应交所得税金额为（）万元。

475

解析：应交所得税=（2000-120+300-280）×25%=475（万元）。

[多选题]下列关于资产的计税基础基本理解的表述中正确的有（）。

资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额

资产的账面价值大于其计税基础表示该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣

解析：选项B，表述的是负债的计税基础；选项D，资产的账面价值小于其计税基础表示可以减少企业在未来期间的应纳税所得额。

[多选题]企业因下列事项所确认的递延所得税，影响利润表“所得税费用”的有（）。

B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

C．期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

解析：选项A，应计入资本公积。