[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()万元。

正确答案 ：A

A、75.4

解析：根据“免、抵、退”的计算方法，当期不予抵扣或退税的税额=920×(17%-13%)=36.8(万元);应纳增值税=150×17%-(137.7-36.8)=-75.40(万元);免抵退税额=920×13%=119.60(万元);应退税额=75.40(万元)

[多选题]根据增值税法的有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）。

正确答案 ：AC

零售商店销售给消费者个人的貂皮大衣

企业转让不动产

解析：商店销售给消费者个人的消费品不得开具增值税专用发票。企业转让不动产属于营业税的征收范围，不缴纳增值税，故不得开具增值税专用发票。生产企业销售给其他单位的生产工具可以开具增值税专用发票。

[多选题]下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。

正确答案 ：ABCD

生产过程中出现的报废产品

用于返修产品修理的易损零配件

生产企业用于经营管理的办公用品

生产企业外购自用的车间大修材料

[多选题]甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有（）。

正确答案 ：ABC

甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税额

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