正确答案: C

4.2

题目：甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万元，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下： (1)因改制签订产权转移书据2份。 (2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。 (3)签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。 (4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。 已知：购销合同的印花税税率为0.03%。 根据以上资料，回答下列问题：

解析：3.本题考查印花税的计算。以物易物应当看作是两份购销合同。所以，应纳印花税=计税金额×适用税率=7000×2×0.03%=4.2（元）。

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[单选题]中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：(1)每月取得工资收入6000元；(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：

张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为（ ）元。

11200

解析：3.本题考查稿酬所得缴纳的个人所得税。稿酬所得每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用。税率为20%，并按应纳税额减征30%。稿费应纳税额=100000×(1-20%)×20%×(1-30%)=11200(元).

[多选题]国债与税收相比较，具有( )的特殊性。

国债不是国家经常性财政收入

国债具有偿还性

国债需还本付息

解析：国债认购具有自愿性；国债发行具有灵活性。

[单选题]下列关于复式预算的说法不正确的是( )。

政府的经常预算的收入来源主要是经常性收支盈余

解析：政府的经常预算的收入来源，主要包括各项税收收入以及一部分非税收收入。

[多选题]下列车船中应征收车船税的有（ ）。

国有企业拥有的小轿车

商店拥有的载货车

国家机关的自用车船

解析：本题考查车船税的征收范围。军队专用的车船、警用车船免征车船税。

[单选题]关于发票印制的说法，正确的是（ ）。

增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制

解析：本题考查发票的印制。B选项错误，发票应当套印全国统一发票监制章；C选项错误，发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作；D选项错误，禁止在我国境外印制发票。

[多选题]在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于全额纳税的收入是( )。

银行的手续费收入

装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入

典当业收取的劳务收入

娱乐业的门票收入

解析：对一般贷款、典当、金融经纪业等中介服务，以取得的利息收入全额或手续费收入全额确认为营业额；纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为营业额。对于纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算（如包工包料，包工不包料），其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内；广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告费后的余额。

[单选题]企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。

卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

解析：自产自用应税消费品：①用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

[多选题]纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，其申报办理变更税务登记时，应向原税务登记机关如实提供的证件、资料包括（ ）。

工商登记变更表

工商营业执照

纳税人变更登记内容的有关证明文件

税务机关发放的原税务登记证件

解析：本题考查申报办理变更税务登记的内容。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：(1)工商登记变更表及工商营业执照；(2)纳税人变更登记内容的有关证明文件；(3)税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；(4)其他有关资料。ABCD项是申报办理变更税务登记需要提供的资料。

[多选题]下列项目中，不属于企业工资总额的有( )。

独生子女补贴

雇员离退休、退职待遇的各项支出

各项劳动保护支出

解析：企业的工资总额不包括独生子女补贴、雇员离退休、退职等待遇的各项支出、各项劳动保护支出。