正确答案: ABCD

允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触业务工作底稿 防止未经授权改动业务工作底稿 在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性 使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

题目：无论业务工作底稿存在于纸质、电子还是其他介质，会计师事务所都应当针对业务工作底稿设计和实施适当的控制，以实现()

解析：【该题针对“鉴证业务工作底稿和监控”知识点进行考核】

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学习资料的答案和解析：

[多选题]会计师事务所针对解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系制定的政策和程序应当包括的要求有()

考虑是否存在法律法规的规定，要求会计师事务所应当保持现有的客户关系，或向监管机构报告解除的情况及原因

记录重大事项及其咨询情况、咨询结论和得出结论的依据

如果确定解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系是适当的，会计师事务所应当就解除的情况及原因，与客户适当级别的管理层和治理层讨论

与客户适当级别的管理层和治理层讨论会计师事务所根据有关事实和情况可能采取的适当行动

解析：【该题针对“客户关系和具体业务的接受与保持”知识点进行考核】

[多选题]计算机辅助审计技术是利用计算机和相关软件，使审计测试工作实现自动化的技术，计算机辅助审计技术可以使审计工作更富有效率和效果的方面包括()

将现有手工执行的审计测试自动化

在手工方式不可行的情况下执行测试或分析

解析：【该题针对“计算机辅助审计技术和电子表格的运用”知识点进行考核】

[多选题]以下属于治理层的有（）

董事会

监事会

解析：治理层是指对被审计单位战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织。上市公司治理层主要包括股东大会、董事会（及其下属的审计委员会）、监事会。管理层是指的总经理、副总经理和总会计师（财务总监）等。

[多选题]在评价内部审计工作时，A注册会计师通常需要考虑的因素有（）

内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任

内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据

内部审计结论是否适当

内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决

解析：在评价内部审计的特定工作时，注册会计师应当从下列方面考虑内部审计工作范围和相关方案的适当性，以及对内部审计的评估是否仍然适当：（1）内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任，助理人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录。（2）内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据，以得出合理的审计结论。（3）内部审计结论是否恰当，内部审计报告是否与内部审计工作的结果一致。（4）内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决。

[单选题]注册会计师甲作为C公司年度财务报表审计的项目负责人，应当在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。在发现项目组成员乙违反了职业道德要求后，注册会计师甲首先应采取的最恰当的行动是()。

与会计师事务所相关人员商讨，以便采取适当的措施

解析：选项ABC在一定条件下均有可能成为会计师事务所的选择，但项目负责人的第一反应应当是向会计师事务所汇报，与会计师事务所商讨。【该题针对“职业道德规范”知识点进行考核】

[单选题]在下列事项中，最可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的是（）。

营运资金以及经营活动产生的现金流量净额出现负数

解析：选项D属于在财务方面存在的事项导致对持续经营假设产生重大疑虑；如果对发生的自然灾害未购买保险或保额不足，关键管理人员离职且无人替代将导致对持续经营假设产生重大疑虑，所以选项A、C不正确；持续经营主要关注经营活动产生的现金流量净额，选项B不正确。

[多选题]下列控制中，表明信息系统的应用控制存在缺陷的有（）。

系统登录密码未设置失败重复次数的限制

根据订购单系统自动生成未连续编号的销售单

解析：选项AC属于一般控制。

[单选题]（）是非常重要的原始凭证，是向顾客收取货款、登记有关销售帐户和应收帐款总帐和明细帐的依据。

销售发票