正确答案: B

15，3

题目：纳税人在一个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月（）日内申报预缴；纳税年度终了后（）个月内汇算清缴。

解析：纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报；在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月15日内申报预缴；纳税年度终了后3个月内汇算清缴。

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[单选题]2015年1月，李某所在公司发放其工资4000元，另以45万元的价格向其出售一套100平方米的住房，房屋的市场价格为90万元，该住房系公司2013年以51万元的价格购置。李某1月份应缴纳个人所得税（）元。

11460

解析：李某工资部分应缴纳的个人所得税=（4000-3500）×3%=15（元） 判断李某低价购房的差价部分适用税率：（510000-450000）/12=5000（元），适用20%的税率，速算扣除数555元。低价购房差价所得应缴纳个人所得税=（510000-450000）×20%-555=11445（元） 则李某1月份共应缴纳个人所得税=11445+15=11460（元）。

[多选题]以下关于企业为职工个人购房的个人所得税处理正确的有（）。

个人独资企业、合伙企业以企业资金为投资者及其亲属购买住房，按照个体户生产经营所得计算缴纳个人所得税

除个人独资企业、合伙企业以外的企业为投资者购买住房，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税

企业以福利为目的，为在本企业任职受雇的员工购房，以低于购置价卖给员工的，员工少支出的差价部分按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税

解析：个人独资企业、合伙企业以企业资金为投资者及其亲属购买住房，按照个体户生产经营所得计算缴纳个人所得税；除个人独资企业、合伙企业以外的企业以企业资金为投资者购买住房，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税；企业为投资者以外的职工购房，员工少支出的差价部分，按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

[多选题]以下与个人所得税相关政策不相符的有（）。

纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，在转让该房产时不得扣除

个体户张某对外投资，从被投资企业分得红利，属于投资经营所得，应依法按个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税

对企业承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额

解析：纳税人出售以按揭贷款方式购置住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除，A选项错误。按税法规定，个体户取得与生产经营无关的各项应税所得，应分别按各应税项目的规定计算征收个人所得税。个体户从其投资的企业分得的红利，应按"利息、股息、红利"所得项目征收个人所得税，B选项错误。对企业承包经营、承租经营的承租人取得的所得，按其承包收益方式不同，在计算个人所得税时有两类情况：其一是按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额；其二是按照个人所得税法中的七级超额累进税率计算其应纳税额，C选项错误。

[单选题]某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师不含税劳务费55000元，个人所得税由施工企业承担。不考虑其他税费的情况下，施工企业应负担的个人所得税为（）元。

15588.24

解析：应纳税所得额=[（55000-7000）X（1-20％）]÷68％=56470．59（元）；应纳税额=56470．59X40％-7000=15588．24（元）。

[单选题]某外籍专家2017年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，该外籍专家从我国某外资企业取得股息所得10000元。则2017年5月份该外籍专家应缴纳的个人所得税为（）元。

2789.84

解析：该外籍专家在一个纳税年度内在中国境内居住不满90天，仅就其境内工作期间境内支付的部分纳税。对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税，因此题中股息所得10000元免税。该外籍专家5月份合计应纳税额=[（20000+10000-4800）×25％-1005]×20000／30000×24．5÷31=2789．84（元）。