正确答案: C

65.54

题目：某百货商场(一般纳税人)2015年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款)；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库存的2009年度购进的10台彩电，因自然灾害被毁坏，已知账面均价为每台5480元，其中含运费、差旅费等杂费，但具体金额不清。该商场3月份应缴纳的增值税为( )万元。

解析：当期销项税额=800÷(1+17%)×17%=116.24(万元) 　　将免税农产品用于职工福利属于进项税不得抵扣项目。 　　农产品进项税转出=2÷(1-13%)×13%=0.30(万元) 　　对于自然灾害毁损的彩电，其进项税额可以抵扣，不需要处理。 　　当月应纳增值税=116.24-(300×17%-0.3)=65.54(万元)

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学习资料的答案和解析：

[多选题]以下关于税法原则的表述正确的有( )。

税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一

税法原则是调整税收关系的法律规范的抽象和概括

税法基本原则是国家税收法治的理论基础

税法基本原则是一定社会经济关系在税收法制中的体现

解析：税收法律制度要建立在一定的税法原则基础上。

[单选题]某国有企业2015年度未弥补亏损前的应纳税所得额为32万元，经主管税务机关核定的2013年度和2014年度应予弥补的亏损额共计30万元。2015年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

0.50

解析：2015年该企业应缴纳企业所得税=(32-30)×25％=0.5（万元）。

[单选题]现金流量折现模式对目标企业的价值评估，应用需要的重要参数不包括( )。

市盈率

解析：现金流量折现模式的应用需要三个熏要参数：一是现金流量；二是折现率；三是期限。

[单选题]企业取得与收益相关的政府补助时，如果用于补偿企业以后期间发生的相关费用或损失的，应在取得时确认为（ ）。

递延收益

解析：企业取得的与收益相关的政府补助，如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在以后确认相关费用的期间计入营业外收入。

[单选题]甲公司与A公司2016年度有关资料如下： 　　(1)甲公司2016年1月1日发行股票10000万股取得A公司70%的股权，并能够对A公司实施控制。甲公司普通股股票每股面值为1元，发行日每股市价为2.95元，甲公司另支付发行费用500万元。甲公司对A公司投资前所有者权益总额为900000万元，其中股本为300000万元，资本公积为500000万元，盈余公积为10000万元，未分配利润为90000万元。 　　(2)A公司在购买日股东权益总额为32000万元，其中股本为20000万元，资本公积为8000万元、盈余公积为1200万元、未分配利润为2800万元。A公司购买日应收账款账面价值为3920万元、公允价值为3820万元；存货的账面价值为20000万元、公允价值为21100万元；固定资产账面价值为18000万元、公允价值为21000万元。除上述资产外，A公司购买日其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。购买日A公司股东权益公允价值总额为36000万元。 　　(3)甲公司2016年实现净利润为80000万元，向股东分配现金股利20000万元，可供出售金融资产公允价值上升增加其他综合收益600万元，无其他所有者权益变动。 　　(4)A公司2016年实现净利润10500万元，向股东分配现金股利4500万元，可供出售金融资产公允价值上升增加其他综合收益200万元，无其他所有者权益变动。截至2016年12月31日.A公司应收账款按购买日评估确认的金额收回，评估确认的坏账已核销；购买日发生评估增值的存货，当年已全部实现对外销售；购买日评估增值的固定资产系A公司一栋办公楼，该办公楼采用年限平均法计提折旧，剩余折旧年限为20年，预计净残值为0。 　　(5)假定甲公司和A公司在合并前不存在关联方关系，且不考虑内部交易和所得税等因素的影响。 　　根据上述资料，回答下列问题：

2016年12月31日合并财务报表中资本公积列报金额为( )万元。

519000

解析：合并财务报表中资本公积的金额=500000+(10000×2.95-10000-500)=519000（万元）。

[单选题]在行政强制执行过程中，行政机关依法与甲达成执行协议。事后，甲应当履行协议面不履行，行政机关可采取的措施是（）。

恢复强制执行

解析：行政机关与相对人在行政强制执行过程中达成的执行协议，当事人应当履行；当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行。

[单选题]甲公司以定向增发股票的方式购买非同一控制下的A公司80%股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为4元；支付证券承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元，支付的评估费和审计费等共计100万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，则甲公司取得该股权的入账成本为（ ）万元。

8000

解析：发行权益性证券支付的手续费、佣金应冲减股本溢价，不计入合并成本；支付的评估费和审计费计入当期损益。甲公司取得该股权的入账成本=2000×4=8000（万元）。