[多选题]甲企业从2010年1月起以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋，原值为200万元，租期5年，年租金40万元，税务机关确定纳税人为承租方(该省规定允许按原值减除20%的余值计税)。下列处理正确的有（）。

正确答案 ：AD

甲企业应纳房产税为0

乙企业应纳房产税为1.92万元

解析：承租方为乙企业，融资租赁以房产余值计算房产税，乙企业应纳房产税=200×(1-20%)×1.2%=1.92(万元)，出租方甲企业不交房产税。

[单选题]甲与乙签订房屋租赁合同，将一幢原值2500万元的写字楼租给乙商户使用。合同规定因乙租期为2年，可在人住时有1个月的免收租金期限。按照合同，该写字楼月租金20万元，房屋于2010年12月30日交付承租方，并规定了甲自2011年2月1日起每月向乙收取租金。则甲在2011年应缴纳的房产税为（）。(当地的房产税原值减除比例20%)

正确答案 ：C

28．4万元

解析：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期问出产权所有人按照房产原值缴纳房产税。则甲对于该写字楼应在1月从价计税，2月至12月从租计税。应纳房产税=2500×(1-20%)×1．2%/12+20×12%×11=2+26．4=28．4(万元)。

[多选题]2011年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库；9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元／平方米，城镇土地使用税税额为5元／平方米。下列说法中正确的有（）。

正确答案 ：ABD

2011年应缴纳房产税为21600元

修建仓库应缴纳耕地占用税30000元

扩建港口应缴纳耕地占用税为60000元

解析：选项A：出租房产，自交付出租房产之次月起计征房产税，2011年应纳房产税=720000÷12×3×12%=21600（元）；选项B：修建仓库应缴纳耕地占用税=1200×25=30000（元）；选项C：仓库租赁合同应缴纳印花税=720000×3×1‰=2160（元）；选项D：港口占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，扩建港口占用耕地应缴纳耕地占用税=30000×2=60000（元）；选项E：新征用的耕地满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

[单选题]根据城镇土地使用税的相关规定，下列表述不正确的是（）。

正确答案 ：D

外商投资企业不属于城镇土地使用税的纳税人

解析：选项D：从2007年1月1日起，国家将外商投资企业、外国企业列为城镇土地使用税的纳税人。

[单选题]某企业向其他企业购置一幢使用过的办公楼，于2014年1月交付使用，2014年3月办理完权属变更手续领取房产证。会计在固定资产账面记录房产原值2000万元，在无形资产账面记载了购买该幢楼支付的土地使用权金额800万元，当地规定的计算房产余值的减除比例为30%，则该企业2014年应纳房产税（）。

正确答案 ：B

17.64万元

解析：本题有两个考点：一是对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等；二是房产税纳税义务发生时间，纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属臀记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。该企业2014年应纳房产税=（2000+800）×（1-30%）×1.2%×9÷12=17.64（万元）。

[单选题]以下关于耕地占用税的表述不正确的是（）。

正确答案 ：B

耕地占用税实行地区差别幅度比例税率

解析：耕地占用税实行地区差别幅度定额税率。

[单选题]甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元／平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

正确答案 ：D

44100

解析：对企业厂区以外的公共绿化用地和企业举办的学校和医院占地，可以免税。免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。甲公司应缴纳城镇土地使用税=(20000-3000-1500-800)×3=44100(元)

[多选题]纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容有（）。

正确答案 ：ABD

省人民政府确定的单位组织测定的土地面积

政府部门核发的土地使用证书上确认的土地面积

省人民政府确定的单位尚未组织测量，且纳税人未取得土地使用证书而自测的土地面积

解析：纳税人实际占用的土地面积，尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。

[多选题]下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的有（）。

正确答案 ：BD

名胜古迹园区内附设的茶水部用地

对社会营业的学校食堂用地

解析：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴城镇土地使用税；公园、名胜古迹园区内供公共参观游览的用地和管理单位办公用地免征城镇土地使用税，但附设的茶水部用地应照章征收城镇土地使用税；政府拨付事业经费的学校虽属于免税单位，但其对外经营用地应依法缴纳城镇土地使用税。

[多选题]根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的有（）。

正确答案 ：ABC

城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额

对煤炭企业的矸石山、排土场用地，可以暂免土地使用税

纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税

解析：城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

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