正确答案: C

30

题目：某企业2016年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

解析：该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）X25％=75（万元），境外已纳税款扣除限额=（200+100）X25％X100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）。

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[单选题]以下关于非居民企业股权转让有关问题的表述正确的是（）。

如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

解析：股权转让所得是指股权转让价与股权成本价之间的差额，不得从股权转让价中扣除其中所包含的被转让中国居民企业的未分配利润和税后提存的各项基金。如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时.确认收入实现。在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价。

[单选题]一居住在英国3年的美国公民仅有来自中国的收入，则他应该（）。

既向中国纳税又向英国纳税，同时还向美国纳税

[多选题]下列税收管辖权中，属于基本的税收管辖权的有（）。

地域管辖权

居住管辖权

[单选题]对跨国关联企业之间提供的咨询服务等劳务，按市场价格收费的前提是（）。

劳务提供者或接受者主要经营劳务业务

[多选题]对跨国纳税人的跨国超额所得进行征税时，（不考虑挪威）通常计算跨国超额所得的方法有（）。

标准基期法

标准投资利润率法

[多选题]下列关于《经合组织范本》的表述中，正确的有（）。

主导思想强调的是居民税收管辖权

其基本前提包括居住国应通过抵免法或免税法消除双重征税

其主要目的是为了促进经合组织成员国之间国际税收协定的签订