正确答案: B

如果企业当月多缴了增值税，应借记"应交税费-应交增值税"，　　贷记"应交税费-未交增值税"

题目：下列涉税会计分录，使用不正确的是( )。

解析：如果企业当月多缴了增值税，月末出现借方余额，应借记"应交税费--未交增值税"，　　贷记"应交税费--应交增值税（转出多交增值税）"

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学习资料的答案和解析：

[单选题] 甲公司2016年度发生的有关交易或事项如下： (1)2016年1月1日甲公司从其母公司处购入乙公司90%的股权，实际支付价款6000万元。合并日，乙公司相对于最终控制方而言的账面价值为7000万元，可辨认净资产的公允价值为8000万元。甲公司取得乙公司90%股权后，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。2016年乙公司实现净利润1000万元，分配现金股利200万元。 (2)2016年3月1日甲公司发行500万股、每股面值为1元、每股市场价格为12元的本公司普通股股票作为对价取得丙公司25%的股权，发行股票过程中支付券商佣金及手续费30万元。甲公司取得丙公司25%股权后，能够对丙公司的财务和经营政策施加重大影响。2016年3月1日丙公司可辨认净资产公允价值与账面价值均为25000万元。2016年丙公司实现净利润1200万元，其中1至2月份实现净利润为160万元。丙公司2016年5月10日宣告并分配现金股利200万元。丙公司于2016年11月10日向甲公司销售一批存货，售价为600万元，成本为400万元，至2016年12月31日甲公司已将上述存货对外出售80%。丙公司2016年3月1日后因可供出售金融资产公允价值上升增加其他综合收益100万元。 (3)2016年1月1日甲公司发行分期付息、到期还本的公司债券100万张，扣除发行手续费50万元后，实际取得价款9567万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%.实际年利率为5%，每年12月31日计提利息并支付利息。 (4)2016年1月1日甲公司购入丁公司同日发行的分期付息、到期还本的公司债券50万张，实际支付价款4747万元，另支付手续费30万元。丁公司债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为3%，实际年利率为4%，每年12月31日计提利息并支付利息。甲公司不准备将持有的丁公司债券分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也尚未确定是否持有至到期。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：

根据资料(2)，甲公司因持有丙公司长期股权投资应确认的资本公积为( )万元。

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解析：答案分析：会计分录如下： 借：长期股权投资—投资成本 6000(12×500) 　　贷：股本 500资本公积—股本溢价 5500 借：资本公积—股本溢价 30 　　贷：银行存款 30 借：长期股权投资—投资成本 250(25000×25%-6000) 　　贷：营业外收入 250 借：长期股权投资—其他综合收益 25(100×25%) 　　贷：其他综合收益 25 甲公司对丙公司投资应确认投资收益=［(1200-160)-(600-400)×20%］×25%=250（万元）。 借：长期股权投资—损益调整 250 　　贷：投资收益 250

[多选题]下列房产处置应缴纳个人所得税的有( )。

转让无偿受赠的房产

转让离婚析产房屋

居民个人出售自用3年的生活用房

解析：选项A，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女等不征收个人所得税；选项D，不缴纳个人所得税。