正确答案: D

财产租赁所得

题目：下列所得中，以一个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的是（）。

解析：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税。

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[单选题]某高校教师与民办大学签约，当年在业余时间为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则关于其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是（）。

按每个月取得的收入计算

解析：同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。

[多选题]下列各项中，应由个人自行申报缴纳个人所得税的有（）。

从境内两处或两处以上取得工资、薪金的

取得应税所得，没有扣缴义务人的

从中国境外取得应税所得的

年所得12万元以上的

解析：上述情形均应由纳税人自行申报纳税。

[多选题]下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目有（）。

编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

个人取得特许权的经济赔偿收入

解析：某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得按"工资、薪金所得"征收个人所得税。

[单选题]某企业职员王某2016年12月31日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金67500元，领取12月工资5000元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元。王某应缴纳的个人所得税为（）元。

330

解析：超过上年平均工资三倍以上的部分=67500-10000X3=37500（元）；折合月工资收入=37500+8=4687．5（元）。解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[（4687．5-3500）X3％]X8=285（元）；领取工资收入应缴纳的个人所得税=（5000-3500）X3％=45（元）。应纳个人所得税=285+45=330（元）

[多选题]赵某从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元，下列说法正确的有（）。

对A国所得补缴个人所得税1200元

对B国所得不补缴个人所得税

解析：来自A国所得抵免限额=8000X20％=1600（元），在A国实际缴纳个人所得税400元，应补缴个人所得税=1600-400=1200（元）；翻译所得按照“劳务报酬所得项目”征收个人所得税，来自B国所得的抵免限额=60000X（1-20％）X30％-2000=12400（元），已在B国缴纳个人所得税18000元，超过了抵免限额12400元，不需要补税；超限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度的B国的扣除限额的余额中补扣。应补缴个人所得税合计1200元。因此选项AD是正确的。

[单选题]居民甲所在的公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年4月18日，该公司授予甲股票期权100000股，授予价2元／股；该期权无公开市场价格，并约定2017年12月18日起行权，行权前不得转让。2017年12月18日甲以授予价购买股票100000股，当日该股票的公开市场价格5元／股。则甲股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为（）元。

67960

解析：甲股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[100000×（5-2）÷8个月×30％-2755]×8个月=67960（元）。应按照“财产转让所得”征免个人所得税。根据“个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税”的规定，李某2017年5月将行权之后的股票再转让获得的高于购买日公平市场价的差额．免征个人所得税。

[单选题]张某是2017年被某中方甲公司派往乙外资企业的雇员，乙企业每月应向张某支付工资6000元，按照张某与甲公司签订的派遣合同约定，乙企业将应付张某工资的10％上交给派遣单位甲公司，并提供有效凭证；此外张某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向张某支付报酬2000元。则张某2017年度每月应缴纳的个人所得税为（）元。

325

解析：雇佣单位可以减除费用，并可以扣除上交派遣单位的部分：兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。张某每月应缴纳个人所得税=（6000-6000×10％-3500）×10％-105+（2000-800）×20％=325（元）。

[单选题]某教授2017年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2017年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授上述两笔稿酬共应缴纳的个人所得税为（）元。

1358.00

解析：在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税，该教授共应纳个人所得税=8500×（1-20％）×20％×（1-30％）+（3700-800）×20％×（1-30％）=1358（元）。