正确答案: B

B

题目：某企业持有一项投资性房地产，账面价值100万元，资产负债表日公允价值为150万元，如果计税基础以维持100万元不变，假定企业适用33%所得税率，递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额，已知负债产生10万元可抵扣暂时性差异，则是递延所得税为（）。

解析：应纳税暂时性差异=资产账面价值-计税基础=150-100=50万元递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率=50×33%=16．5万元递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率=10×33%=3．3万元递延所得税-递延所得税负债-递延所得税资产=16．5-3．3=13．2万元

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[单选题]某施工企业2013年利润总额为4030万元，该企业所得税费用为530万元，净利润是（）。

C．3500万元

解析：根据公式：净利润＝利润总额-所得税=4030-530=3500万元

[单选题]资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面大于其计税基础，产生（）。

可抵扣暂时性差异

[单选题]某建筑公司2015年度工程结算收入3000万元，营业成本和营业税及附加2300万元，管理费用200万元，财务费用100万元，其他业务收入200万元，投资收益150万元，营业外收入100万元，营业外支出80万元，所得税100万元，则企业营业利润为（）。

750万元

解析：根据公式：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=（3000+200）-2300-200-100+150=750万元。