正确答案: ACD

管理成本均属于无关成本 机会成本均属于相关成本 相关成本为机会成本和交易成本

题目：随机模式和存货模式的共同点包括（）。

解析：随机模式和存货模式的共同点：管理成本均属于无关成本，机会成本和交易成本均属于相关成本。因此选项A、C、D正确。

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[单选题]企业采取保守型投资策略管理营运资本投资问题，产生的结果是（）。

收益性较低，风险较低

解析：流动资产持有量越多，会导致持有成本加大，从而降低收益性，但流动资产越多，风险也会降低。

[单选题]某公司根据存货模式确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10％。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金持有总成本为（）元。

10000

解析：本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的存货模式。在存货模式下，达到最佳现金持有量时，机会成本等于交易成本，即与现金持有量相关的现金持有总

[多选题]甲公司采用随机模式确定最佳现金持有量，最优现金返回线水平为7000元，现金存量下限为2000元。公司财务人员的下列做法中，正确的有（）。

当持有的现金余额为1500元时，转让5500元的有价证券

当持有的现金余额为20000元时，购买13000元的有价证券

解析：H=3R-2L=3×7000-2×2000=17000（元），现金余额为5000元和12000元时，均介于17000元和2000元之内，不必采取任何措施，所以选项B、C不正确；当现金余额为1500元时，低于现金持有量下限，应转让有价证券7000-1500=5500（元），使现金持有量回升为7000元，选项A正确；当现金余额为20000元时，超过现金持有量上限，应购买有价证券20000-7000=13000（元），使现金持有量回落为7000元，所以选项D正确。

[多选题]以下筹资策略说法中正确的有（）。

在保守型筹资策略下，波动性流动资产的资金来源既可以是临时性负债，也可以是长期负债、自发性负债和权益资本

在激进型筹资策略和适中型筹资策略下，波动性流动资产的资金来源都只能是临时性负债

解析：保守型筹资策略的特点是临时性负债只融通部分波动性流动资产的资金需要，另一部分波动性流动资产和永久性资产，则以长期负债、自发性负债和权益资本作为资金来源；激进型筹资策略的特点是临时性负债既融通波动性流动资产的资金需要，还可以满足一部分永久资产的资金需要。

[单选题]A公司年赊销收入为720万元，信用条件为“1／10，n／30”时，预计有40％的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为50％，资金成本率为10％，假设一年为360天，则应收账款应计利息为（）元。

22000

解析：应收账款平均收账期=10×40％+30×60％=22（天）应收账款应计利息=7200000／360×22×50％×10％=22000（元）