正确答案: D

170

题目：某企业为创业投资企业，2010年3月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资500万元。2012年度企业利润总额1000万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2012年该企业应纳企业所得税额为（）万元。

解析：（1）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣；（2）未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目。因此，2012年该企业应纳企业所得税税额=[（1000+30）-500×70%]×25%=170（万元）。

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[单选题]某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2012年度实现利润总额为1000万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2011年度亏损额为100万元。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

135

解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；企业2011年度发生的亏损，可以用2012年度的所得弥补，所以该企业2012年度应缴纳企业所得税=（1000-100）×15%=135（万元）。

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

7

解析：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

[单选题]国内某居民公司2013年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限－年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税是（）万元。

B．8

解析：本题考核非居民企业所得税应纳税额的计算。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按10％的税率征收企业所得税。应纳税额＝80×10％＝8(万元)。

[多选题]计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）。

A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出

D．按照有关规定提取的环境保护专项基金

解析：本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14％相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的；选项C，企业在货币交易中。以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。

[单选题]某居民企业2010年度实现利润总额为800万元，假设无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损280万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2010年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

130

解析：该企业2010年应缴纳的企业所得税=（800-280）×25%=130（万元）。